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送心意

職稱： 中級會計師

2015-10-11 09:32

進項稅轉出

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相關問題討論
你好，是需要做這個業務的分錄？
2021-05-25 08:42:47
進項稅轉出
2015-10-11 09:32:18
公司購入不動產或購進物資用于在建工程，取得發票并經稅務認證，會計處理為 借：固定資產/在建工程 （發票注明的不含稅價） 　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（按發票注明稅款的60%入賬） 　　　　　　——待抵扣進項稅額 （按發票注明稅款的40%入賬） 　　貸：銀行存款/應付票據/應付賬款 購入物資，用在建工程（自建）情況。通常這種物資材料在分批購入，取得發票并經稅務認證，會計處理為： 借：在途材料/材料采購等 （發票注明的不含稅價） 　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額） （按發票注明稅款的100%入賬） 　　貸：銀行存款/應付票據/應付賬款 在投入使用的當期，會計分錄： 借：應交稅費——待抵扣進項稅額 （按原發票注明稅款的40%入賬） 　　貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出 （按原發票注明稅款的40%入賬） 第13個月時，從“待抵扣進項稅額”轉入 “進項稅額”，進入當期實際可以抵扣進項稅額。 借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 　　貸：應交稅費——待抵扣進項稅額 （36號文規定：購進時已全額抵扣進項稅額的貨物和服務，轉用于不動產在建工程的，其已抵扣進項稅額的40%部分，應于轉用的當期從進項稅額中扣減，計入待抵扣進項稅額，并于轉用的當月起第13個月從銷項稅額中抵扣。）"
2017-02-23 11:20:30
你好，領用原材料也不需涉及增值稅
2018-05-11 18:44:18
不需要考慮 正常抵扣就行的
2020-04-29 18:25:36
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