輕夢(mèng)?????? 追問

2020-07-06 14:38

哪種票會(huì)形成滯留票呢？

龍楓老師 解答

2020-07-06 14:40

一、 收入不入賬，進(jìn)項(xiàng)太多，擔(dān)心稅務(wù)發(fā)現(xiàn)，就不去抵扣了！

2、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的通知》（國(guó)稅發(fā)［2003］17號(hào)）規(guī)定，增值稅一般納稅人認(rèn)證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

二、取得的進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票不慎丟了，未向財(cái)務(wù)等有關(guān)部門報(bào)告，致使發(fā)票超期不認(rèn)證，形成滯留票

不過這個(gè)情況，以后會(huì)少了，因?yàn)榘l(fā)票認(rèn)證期限改成360天了，這算是個(gè)好消息吧！

但是企業(yè)一旦因主觀的原因?qū)⑦M(jìn)項(xiàng)發(fā)票丟失的，我們應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行登報(bào)掛失處理，有銷貨方開具紅字發(fā)票沖銷，重新再開具藍(lán)字發(fā)票，受票方進(jìn)行認(rèn)證

我們所指的主觀原因：不包括因發(fā)票在快遞過程中，因快遞公司的原因丟失的情況的。

三、公司沒付款，供應(yīng)商銷售時(shí)已開具了發(fā)票，但就是不給采購方。

這個(gè)很難解決，這屬于博弈，不給錢，開票方寧愿滯留，也不給你！

遇到這樣的情況時(shí)，我們要么盡快付貨款，要么

四、稅法規(guī)定不予抵扣的，如餐飲

我們最開始提到的，員工招待客戶餐飲所開具的增值稅發(fā)票，企業(yè)購買食品等招待客戶取得的專票，這些都是稅法不予扣除的情況。

五、改變用途，在專票認(rèn)證前將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

企業(yè)購買的IPAD原本做為企業(yè)的固定資料，在發(fā)票未認(rèn)證前將IPAD轉(zhuǎn)為職工福利，導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額不能進(jìn)行抵扣。