簡(jiǎn)C 追問(wèn)

2020-07-06 10:55

那應(yīng)該怎么做才對(duì)呢，工程施工——合同毛利又是和工程結(jié)算對(duì)沖，利潤(rùn)又該怎么處理

樸老師 解答

2020-07-06 11:01

工程完工時(shí)，將“工程施工”科目的余額與“工程結(jié)算”科目的余額對(duì)沖

借：工程結(jié)算

貸：工程施工

簡(jiǎn)C 追問(wèn)

2020-07-06 11:03

還有合同毛利也是和工程結(jié)算對(duì)沖，那工程結(jié)算，工程施工都沒(méi)有余額，按進(jìn)度確認(rèn)收入和成本，需要結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)，應(yīng)該怎么做才對(duì)

樸老師 解答

2020-07-06 11:17

工程施工和工程結(jié)算均屬于成本類科目。

工程施工核算企業(yè)（建造承包商）實(shí)際發(fā)生的合同成本和合同毛利。

工程結(jié)算核算企業(yè)（建造承包商）根據(jù)建造合同約定向業(yè)主辦理結(jié)算的累計(jì)金額。

“工程施工”與“工程結(jié)算”在資產(chǎn)負(fù)債表中沒(méi)有固定的列示項(xiàng)目，應(yīng)該分兩種情況列報(bào)：

（1）如果“工程施工”科目余額大于“工程結(jié)算”科目余額，則企業(yè)應(yīng)該用“工程施工”科目余額減去“工程結(jié)算”科目余額的差額反映施工企業(yè)建造合同已完工部分但尚未辦理結(jié)算的價(jià)款總額。它應(yīng)該作為一項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)，在資產(chǎn)負(fù)債表的“存貨”項(xiàng)目中增設(shè)的“已完工尚未結(jié)算款”項(xiàng)目列示。

（2）如果“工程結(jié)算”科目余額大于“工程施工”科目余額，則企業(yè)應(yīng)該用“工程結(jié)算”科目余額減“工程施工”科目余額后的差額反映施工企業(yè)建造合同未完工部分但已辦理了結(jié)算的價(jià)款總額。它應(yīng)該作為一項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債，在資產(chǎn)負(fù)債表的“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目中增設(shè)的“已結(jié)算尚未完工工程”項(xiàng)目列示。

簡(jiǎn)C 追問(wèn)

2020-07-06 11:28

老師，我現(xiàn)在的疑問(wèn)點(diǎn)就是確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本，還有期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)那里，不知道該怎么處理分錄

樸老師 解答

2020-07-06 11:41

根據(jù)收入對(duì)應(yīng)發(fā)生的成本結(jié)轉(zhuǎn) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：工程施工