yanly_xie 追問

2020-07-06 10:25

老師好，5月所屬期的已勾選抵扣5898.89，實際抵扣了4220.97元的，

莊老師 解答

2020-07-06 10:25

你好，余下的可以留下個月扣除的，

yanly_xie 追問

2020-07-06 10:27

老師好，我感覺我這樣做賬（請看發給您的第一天信息）是不是漏了哪些步驟沒做?。?/p>

莊老師 解答

2020-07-06 10:32

5月：借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅（銷項稅） 4220.97

借：庫存商品
應交稅費-－待認證進項稅 78078.55
貸：應付賬款

（認證發票）借：應交稅費-應交增值稅（進項）5898.89
貸：應交應交稅費-待認證進項稅  5898.89
你為什么認證抵扣的進項稅那么少，5898.89

yanly_xie 追問

2020-07-06 10:34

老師好，我5月銷項稅額是4220.97元嗎？我認證抵扣的話不是大于這個4220.97元就可以了嗎？

莊老師 解答

2020-07-06 10:48

你好，可以全部認證抵扣，抵扣不完，可以留置下個月扣除的，

yanly_xie 追問

2020-07-06 10:55

老師好，可是我這樣做賬有問題嗎？會不會哪里做錯了呢？我擔心這樣做賬有錯漏的，請老師幫我看下，謝謝

莊老師 解答

2020-07-06 11:01

你好，只是沒有全部轉入進項稅的，
借：應交稅費-應交增值稅（進項）78078.55，
貸：應交應交稅費-待認證進項稅 78078.55，

yanly_xie 追問

2020-07-06 11:05

老師好，這個數據不是我已經勾選認證的數據5898.89元嗎？怎么是78078.55元？

莊老師 解答

2020-07-06 11:08

你好，要全部認證勾選出來抵扣，不要留下一部分不認證抵扣的，

yanly_xie 追問

2020-07-06 11:10

老師好，為什么呢？

莊老師 解答

2020-07-06 11:16

你好，一般怕是以后忘了抵扣，直接勾選抵扣留以后也是一樣的，

yanly_xie 追問

2020-07-06 11:18

好的，老師，那我本月銷項稅2195.04，本月已勾選1635.57，上月留抵1677.92元，已經做了認證發票：借：應交稅費-應交增值稅（進項）1635.57   貸：應交應交稅費-應交增值稅-待認證發票1635.57， 接下來我需要怎么這筆完整的賬呢？

莊老師 解答

2020-07-06 11:23

你好，本期不用繳交增值稅，還有留抵了，不用做分錄了，

yanly_xie 追問

2020-07-06 11:24

老師好，我只需做到認證發票這一步就可以了嗎？

莊老師 解答

2020-07-06 11:25

你好，是的，是這樣處理的，

yanly_xie 追問

2020-07-06 11:49

老師好，留抵部分的數據需不要做賬體現呢？

莊老師 解答

2020-07-06 12:40

參考一下，
增值稅一般納稅人賬務處理完整分錄

1、采購時:

借:原材料 / 庫存商品

應繳稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:庫存現金 / 銀行存款 / 應付賬款

2、材料領用

借:生產成本

貸:原材料

3、計提工資

借:生產成本 / 制造費用 / 管理費用

貸:應付職工薪酬-工資

4、發生的水電費、機物料消耗等

借:制造費用

貸:現金 / 銀行存款 / 應付賬款

5、計提折舊

借:制造費用 (車間用)

管理費用 (管理部門使用)

營業費用 (銷售部門使用)

貸:累計折舊

6、月末,結轉制造費用

借:生產成本-A產品

生產成本-B產品

貸:制造費用

增值稅一般納稅人賬務處理完整分錄

7、月末,結轉完工入庫產品

借:庫存商品

貸:生產成本

8、銷售收入

借:庫存現金 / 銀行存款 / 應收賬款

貸:主營業務收入

應繳稅費-應交增值稅(銷項稅額)

9、月末,計提附加稅(增值稅不在本科目核算)

借:主營業務稅金及附加

貸:應交稅費-應交城建稅

應交稅費-應交教育費附加

應交稅費-應交地方教育費附加

10、月末,結轉本月銷售商品成本和稅金

借:主營業務成本

貸:庫存商品

借:本年利潤

貸:主營業務成本

主營業務稅金及附加

11、月末,結轉本月收入

借:主營業務收入

貸:本年利潤

12、月末,結轉本月費用

借:本年利潤

貸:管理費用

銷售費用

財務費用

13、季末,計提預交所得稅

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交所得稅

借:本年利潤

貸:所得稅費用

14、期末結轉增值稅(進、銷差額)

借:應交稅費-應交增值稅(轉出應交稅金)

貸:應交稅費-未交增值稅

一般企業的做賬流程是怎么樣的?

1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核,審核無誤后,編制記賬憑證.

2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬.

3、月末作計提、攤銷、結轉相關成本、費用,對所有記賬憑證進行匯總,編制記賬憑證匯總表,根據記賬憑證匯總表登記總帳.

4、結賬、對賬.做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符.

5、編制會計報表,做到數字準確、內容完整,并進行分析說明.

6、將記賬憑證裝訂成冊,妥善保管.