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送心意

陳詩晗老師

職稱注冊會計師,高級會計師

2020-07-03 22:18

1,不合理,需要考慮有審批控制,采購有相關審核再進行采購
2,驗收是庫房的職責,不是采購
3,合理
4,不合理,就算是退貨,也是要開具 相關的間的,以備查閱
5,不合理,要進行合理置放,避免浪費和丟失




1,合理的
2,不合理,供應商的變更由采購負責,可能存在舞弊
3,不合理,明顯有漏洞的,如果供應商采購可以直接確定,那么可能存在暗中交易轉移財產的風險 
4,采購是由生產提出,但審批生產部審批,同時其他相關的監督部門也要審批 
5,驗收是由庫房負責,而非采購

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1,不合理,需要考慮有審批控制,采購有相關審核再進行采購 2,驗收是庫房的職責,不是采購 3,合理 4,不合理,就算是退貨,也是要開具 相關的間的,以備查閱 5,不合理,要進行合理置放,避免浪費和丟失 1,合理的 2,不合理,供應商的變更由采購負責,可能存在舞弊 3,不合理,明顯有漏洞的,如果供應商采購可以直接確定,那么可能存在暗中交易轉移財產的風險 4,采購是由生產提出,但審批生產部審批,同時其他相關的監督部門也要審批 5,驗收是由庫房負責,而非采購
2020-07-03 22:18:31
尊敬的學員您好!參考一下。 1不恰當,應由信息審批部門進行批準,由采購部經理批準沒有施行職責分離。 2恰當
2022-12-17 10:40:52
代為測試是組成部分的
2020-06-24 09:29:28
(1)甲公司各部門使用的請購單未連續編號,請購單由部門經理批準,超過一定金額還需總經理批準。A注冊會計師認為該項控制設計有效,實施了控制測試,結果滿意。 不恰當。雖然請購單未連續編號可能導致舞弊風險,但請購單由部門經理批準,超過一定金額還需總經理批準,表明該控制措施在一定程度上能夠降低舞弊風險。然而,A注冊會計師僅實施了控制測試,而未實施實質性程序,無法確保財務報表不存在重大錯報。 (2)甲公司將經批準合格的供應商信息錄人信息系統形成供應商主文檔,生產部員工在信息系統中填制連續編號的請購單時只能選擇該主文檔中的供應商。供應商的變動需由采購部經理批準,并由其在系統中更新供應商主文檔。A注冊會計師認為該內部控制設計合理,擬予以信賴。 恰當。甲公司將經批準合格的供應商信息錄入信息系統形成供應商主文檔,生產部員工在信息系統中填制連續編號的請購單時只能選擇該主文檔中的供應商,該控制措施能夠防止向未經批準的供應商采購的情況發生。同時,供應商的變動需由采購部經理批準,并由其在系統中更新供應商主文檔,該控制措施能夠防止未經授權的供應商變動。因此,A注冊會計師認為該內部控制設計合理,擬予以信賴是恰當的。 (3)甲公司應付賬款年末余額為550萬元,A注冊會計師認為應付賬款存在低估風險,選取了年末余額合計為480萬元的兩家主要供應商實施函證,未發現差異。 不恰當。雖然函證是驗證應付賬款存在性的有效程序,但僅對年末余額合計為480萬元的兩家主要供應商實施函證可能無法發現低估風險。A注冊會計師應考慮對所有供應商進行函證或采取其他替代程序來驗證應付賬款的存在性。
2024-01-02 16:34:19
您好,請問您有什么疑問的呢
2021-11-18 09:09:34
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