資料1.審計(jì)人員在預(yù)備調(diào)查階段,通過問卷形式對(duì)A公司的采購(gòu)與付款循環(huán)進(jìn)行了解,具體情況如下: (1)購(gòu)貨由采購(gòu)部門負(fù)責(zé),根據(jù)自己填制的采購(gòu)單采購(gòu); (2)貨物進(jìn)廠后由隸屬于采購(gòu)部門的驗(yàn)收部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收; (3)如果貨物驗(yàn)收合格后,驗(yàn)收部門就在“采購(gòu)單”上蓋“貨已驗(yàn)訖”的印章; (4)對(duì)于驗(yàn)收不合格的貨物由驗(yàn)收部門直接退給供貨商,驗(yàn)收部門不負(fù)責(zé)開驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單; (5)驗(yàn)收后的貨物直接堆放在機(jī)器旁準(zhǔn)備加工。 資料2.甲集團(tuán)在采購(gòu)與付款過程中有下列做法 (1)甲集團(tuán)公司將經(jīng)批準(zhǔn)的合格供應(yīng)商信息錄入信息系統(tǒng)形成供應(yīng)商主文檔,生產(chǎn)部門員工在信息系統(tǒng)中填制連續(xù)編號(hào)的請(qǐng)購(gòu)單時(shí)只能選擇該主文檔中的供應(yīng)商。 (2)供應(yīng)商的變動(dòng)需由采購(gòu)部經(jīng)理批準(zhǔn),并由其在系統(tǒng)中更新供應(yīng)商主文檔。 (3)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理,擬予以信賴。 (4)生產(chǎn)部員工根據(jù)生產(chǎn)需求,在現(xiàn)有庫(kù)存達(dá)到再訂購(gòu)點(diǎn)時(shí)提出采購(gòu)申請(qǐng),編制的請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)過生產(chǎn)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后,送交采購(gòu)部門。 (5)采購(gòu)部門根據(jù)需求向供應(yīng)商采購(gòu)并組織驗(yàn)收,驗(yàn)收合格后送交生產(chǎn)部門使用。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理,擬予以信賴。 1.根據(jù)資料1對(duì)采購(gòu)環(huán)節(jié)的相關(guān)描述
無聊的咖啡豆
于2020-07-03 20:29 發(fā)布 ??5005次瀏覽

- 送心意
陳詩(shī)晗老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
2020-07-03 22:18
1,不合理,需要考慮有審批控制,采購(gòu)有相關(guān)審核再進(jìn)行采購(gòu)
2,驗(yàn)收是庫(kù)房的職責(zé),不是采購(gòu)
3,合理
4,不合理,就算是退貨,也是要開具 相關(guān)的間的,以備查閱
5,不合理,要進(jìn)行合理置放,避免浪費(fèi)和丟失
1,合理的
2,不合理,供應(yīng)商的變更由采購(gòu)負(fù)責(zé),可能存在舞弊
3,不合理,明顯有漏洞的,如果供應(yīng)商采購(gòu)可以直接確定,那么可能存在暗中交易轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)
4,采購(gòu)是由生產(chǎn)提出,但審批生產(chǎn)部審批,同時(shí)其他相關(guān)的監(jiān)督部門也要審批
5,驗(yàn)收是由庫(kù)房負(fù)責(zé),而非采購(gòu)
相關(guān)問題討論

1,不合理,需要考慮有審批控制,采購(gòu)有相關(guān)審核再進(jìn)行采購(gòu)
2,驗(yàn)收是庫(kù)房的職責(zé),不是采購(gòu)
3,合理
4,不合理,就算是退貨,也是要開具 相關(guān)的間的,以備查閱
5,不合理,要進(jìn)行合理置放,避免浪費(fèi)和丟失
1,合理的
2,不合理,供應(yīng)商的變更由采購(gòu)負(fù)責(zé),可能存在舞弊
3,不合理,明顯有漏洞的,如果供應(yīng)商采購(gòu)可以直接確定,那么可能存在暗中交易轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)
4,采購(gòu)是由生產(chǎn)提出,但審批生產(chǎn)部審批,同時(shí)其他相關(guān)的監(jiān)督部門也要審批
5,驗(yàn)收是由庫(kù)房負(fù)責(zé),而非采購(gòu)
2020-07-03 22:18:31

尊敬的學(xué)員您好!參考一下。
1不恰當(dāng),應(yīng)由信息審批部門進(jìn)行批準(zhǔn),由采購(gòu)部經(jīng)理批準(zhǔn)沒有施行職責(zé)分離。
2恰當(dāng)
2022-12-17 10:40:52

代為測(cè)試是組成部分的
2020-06-24 09:29:28

(1)甲公司各部門使用的請(qǐng)購(gòu)單未連續(xù)編號(hào),請(qǐng)購(gòu)單由部門經(jīng)理批準(zhǔn),超過一定金額還需總經(jīng)理批準(zhǔn)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該項(xiàng)控制設(shè)計(jì)有效,實(shí)施了控制測(cè)試,結(jié)果滿意。
不恰當(dāng)。雖然請(qǐng)購(gòu)單未連續(xù)編號(hào)可能導(dǎo)致舞弊風(fēng)險(xiǎn),但請(qǐng)購(gòu)單由部門經(jīng)理批準(zhǔn),超過一定金額還需總經(jīng)理批準(zhǔn),表明該控制措施在一定程度上能夠降低舞弊風(fēng)險(xiǎn)。然而,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅實(shí)施了控制測(cè)試,而未實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序,無法確保財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)。
(2)甲公司將經(jīng)批準(zhǔn)合格的供應(yīng)商信息錄人信息系統(tǒng)形成供應(yīng)商主文檔,生產(chǎn)部員工在信息系統(tǒng)中填制連續(xù)編號(hào)的請(qǐng)購(gòu)單時(shí)只能選擇該主文檔中的供應(yīng)商。供應(yīng)商的變動(dòng)需由采購(gòu)部經(jīng)理批準(zhǔn),并由其在系統(tǒng)中更新供應(yīng)商主文檔。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理,擬予以信賴。
恰當(dāng)。甲公司將經(jīng)批準(zhǔn)合格的供應(yīng)商信息錄入信息系統(tǒng)形成供應(yīng)商主文檔,生產(chǎn)部員工在信息系統(tǒng)中填制連續(xù)編號(hào)的請(qǐng)購(gòu)單時(shí)只能選擇該主文檔中的供應(yīng)商,該控制措施能夠防止向未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商采購(gòu)的情況發(fā)生。同時(shí),供應(yīng)商的變動(dòng)需由采購(gòu)部經(jīng)理批準(zhǔn),并由其在系統(tǒng)中更新供應(yīng)商主文檔,該控制措施能夠防止未經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商變動(dòng)。因此,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理,擬予以信賴是恰當(dāng)?shù)摹?(3)甲公司應(yīng)付賬款年末余額為550萬元,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)付賬款存在低估風(fēng)險(xiǎn),選取了年末余額合計(jì)為480萬元的兩家主要供應(yīng)商實(shí)施函證,未發(fā)現(xiàn)差異。
不恰當(dāng)。雖然函證是驗(yàn)證應(yīng)付賬款存在性的有效程序,但僅對(duì)年末余額合計(jì)為480萬元的兩家主要供應(yīng)商實(shí)施函證可能無法發(fā)現(xiàn)低估風(fēng)險(xiǎn)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮對(duì)所有供應(yīng)商進(jìn)行函證或采取其他替代程序來驗(yàn)證應(yīng)付賬款的存在性。
2024-01-02 16:34:19

您好,請(qǐng)問您有什么疑問的呢
2021-11-18 09:09:34
還沒有符合您的答案?立即在線咨詢老師 免費(fèi)咨詢老師
精選問題
獲取全部相關(guān)問題信息