老師好，單位鎖匯業(yè)務(wù)，到月末對鎖匯業(yè)務(wù)的公允價值進行調(diào)整的分錄應(yīng)該怎么做

江老師

職稱：高級會計師,中級會計師

2020-07-03 18:37

這個按收匯時的匯率中間價進行鎖匯業(yè)務(wù)的公允價值進行核算處理

墨墨追問

2020-07-03 18:38

對，分錄怎么做

墨墨追問

2020-07-03 18:38

如果是虧損

江老師解答

2020-07-03 18:38

借：銀行存款——外幣戶
貸：應(yīng)收賬款——外國客戶
按外幣金額*匯率中間價計算，作為上述分錄的金額

墨墨追問

2020-07-03 19:00

？老師在嗎

墨墨追問

2020-07-03 19:06

不回答了

江老師解答

2020-07-03 20:41

已經(jīng)解析完畢了。就是這樣的分錄

墨墨追問

2020-07-03 20:46

可能我表述有誤，是我們單位今年一月份在銀行鎖匯了200萬，我問這樣的業(yè)務(wù)鎖匯時當(dāng)時只是繳了部分保證金放其他貨幣資金科目，鎖匯的200萬的款還是在本身的銀行存款中，我是問當(dāng)時鎖匯時的分錄和季度末進行匯率調(diào)整時的憑證應(yīng)該怎么做

江老師解答

2020-07-03 21:00

一、匯就是鎖定匯率，在銀行中這個業(yè)務(wù)叫遠期結(jié)售匯。在匯率波動頻繁的情況下，銀行為企業(yè)辦理鎖定匯率的操作。在結(jié)匯當(dāng)天不是按照當(dāng)天的外匯牌價，而是按照之前確定的匯率進行結(jié)匯。
二、借：其他貨幣資金——售匯保證金
貸：銀行存款——基本戶
三、鎖匯的分錄是：
借：應(yīng)收期匯款——美元
借：遞延溢價損益
貸：應(yīng)付期匯款——人民幣

墨墨追問

2020-07-04 09:14

需要用交易性金融資產(chǎn)或負債的科目嗎