smilelikeatree 追問

2020-07-03 15:17

工資計提是應發數還是實發數，能不能給我寫個具體的，社保個工資的合并計提分錄

QQ老師 解答

2020-07-03 15:22

根據會計準則，對于個人承擔的社會保險費應計入“其他應付款——社會保險費（養老、醫療、失業保險）”科目，單位承擔部分應計入“應付職工薪酬——社會保險費”科目。同理，對于個人承擔的住房公積金應計入“其他應付款——住房公積金”科目，單位承擔部分應計入“應付職工薪酬——住房公積金”科目。

1、分配工資

借：××費用（管理/銷售等）

貸：應付職工薪酬——工資

2.計提社保（企業部分）

借：××費用（管理/銷售等）

貸：應付職工薪酬——社保

3.次月發放工資時

借：應付職工薪酬——工資

貸：應付職工薪酬——社保（個人部分）

應交稅費——應交個人所得稅

庫存現金／銀行存款

4.上交杜保

借：應付職工薪酬——社保（企業部分+個人部分）

貸：庫存現金/銀行存款

5.上交個人所得稅

借：應交稅費——應交個人所得稅

貸：銀行存款

smilelikeatree 追問

2020-07-03 15:45

計提的這個工資數額是扣除5險一金前的應發數還是實發數

QQ老師 解答

2020-07-03 15:53

記提的是包括五險一金的。

smilelikeatree 追問

2020-07-03 15:53

好的，謝謝老師

QQ老師 解答

2020-07-03 15:53

不客氣歡迎下次提問滿意請好評謝謝