茜茜003 追問(wèn)

2020-07-03 08:09

外購(gòu)：①對(duì)內(nèi)福利，不視同銷(xiāo)售，按成本計(jì)算，進(jìn)項(xiàng)稅額需轉(zhuǎn)出；②對(duì)外捐贈(zèng)，視同銷(xiāo)售，不計(jì)收入，按成本+售價(jià)增值稅計(jì)營(yíng)業(yè)外支出，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。2、自產(chǎn)或委托加工的貨物:①對(duì)內(nèi)發(fā)放福利，視同銷(xiāo)售，售價(jià)+按售價(jià)增值稅；②對(duì)外捐贈(zèng)，成本+按售 價(jià)增值稅(兩種情況進(jìn)項(xiàng)稅額都可以抵扣)，說(shuō)法對(duì)嗎？為什么有時(shí)按售價(jià)+按售價(jià)增值稅，有時(shí)按成本+售價(jià)增值稅?

小林老師 解答

2020-07-03 08:17

您好，您這是稅法角度，其實(shí)很簡(jiǎn)單理解，外購(gòu)的用于終端消費(fèi)是進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，否則視同銷(xiāo)售繳納增值稅。

茜茜003 追問(wèn)

2020-07-03 08:22

為什么有時(shí):售價(jià)+按售價(jià)增值稅，
有時(shí):成本+按售價(jià)增值稅?

茜茜003 追問(wèn)

2020-07-03 08:24

營(yíng)業(yè)外支出/應(yīng)付職工薪酬科目的金額如何確定？

小林老師 解答

2020-07-03 08:32

您好，既然視同銷(xiāo)售，是會(huì)計(jì)確認(rèn)庫(kù)存商品賬面價(jià)值加上公允價(jià)值計(jì)算的增值稅

茜茜003 追問(wèn)

2020-07-03 08:35

什么時(shí)候用庫(kù)存商品賬面價(jià)值，什么時(shí)候用其公允價(jià)值？有時(shí)還得加上應(yīng)納增值稅額

小林老師 解答

2020-07-03 08:39

您好，您主要看商品來(lái)源，自產(chǎn)用成本加進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出或銷(xiāo)項(xiàng)稅，外購(gòu)用外購(gòu)賬面價(jià)值加銷(xiāo)項(xiàng)稅

茜茜003 追問(wèn)

2020-07-03 08:40

好的，我已經(jīng)理解了，就是按當(dāng)時(shí)的公允價(jià)值計(jì)量，外購(gòu)時(shí)公允價(jià)值就是外購(gòu)成本，只是說(shuō)法不同，視同銷(xiāo)售+增值稅，不視同銷(xiāo)售需進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

小林老師 解答

2020-07-03 08:41

您好。是的，您的理解非常正確，這塊我學(xué)了很久才明白，您這么快就理解了，真棒！！