茜茜003 追問

2020-07-03 08:09

外購：①對內福利，不視同銷售，按成本計算，進項稅額需轉出；②對外捐贈，視同銷售，不計收入，按成本+售價增值稅計營業外支出，進項稅額可以抵扣。2、自產或委托加工的貨物:①對內發放福利，視同銷售，售價+按售價增值稅；②對外捐贈，成本+按售 價增值稅(兩種情況進項稅額都可以抵扣)，說法對嗎？為什么有時按售價+按售價增值稅，有時按成本+售價增值稅?

小林老師 解答

2020-07-03 08:17

您好，您這是稅法角度，其實很簡單理解，外購的用于終端消費是進項稅轉出，否則視同銷售繳納增值稅。

茜茜003 追問

2020-07-03 08:22

為什么有時:售價+按售價增值稅，
有時:成本+按售價增值稅?

茜茜003 追問

2020-07-03 08:24

營業外支出/應付職工薪酬科目的金額如何確定？

小林老師 解答

2020-07-03 08:32

您好，既然視同銷售，是會計確認庫存商品賬面價值加上公允價值計算的增值稅

茜茜003 追問

2020-07-03 08:35

什么時候用庫存商品賬面價值，什么時候用其公允價值？有時還得加上應納增值稅額

小林老師 解答

2020-07-03 08:39

您好，您主要看商品來源，自產用成本加進項稅轉出或銷項稅，外購用外購賬面價值加銷項稅

茜茜003 追問

2020-07-03 08:40

好的，我已經理解了，就是按當時的公允價值計量，外購時公允價值就是外購成本，只是說法不同，視同銷售+增值稅，不視同銷售需進項稅額轉出

小林老師 解答

2020-07-03 08:41

您好。是的，您的理解非常正確，這塊我學了很久才明白，您這么快就理解了，真棒！！