伶俐的鈴鐺 追問

2020-07-02 16:31

是不是先進項認證，會計科目是應交稅費-應交增值稅-進項稅額，那月末的時候沒抵扣的進項稅要做什么會計分錄呢？

伶俐的鈴鐺 追問

2020-07-02 16:32

打個比方，本月無銷項，進項100，那這月末認證的進項該怎么做會計分錄？

玲老師 解答

2020-07-02 16:33

把認證的進項轉到應交稅費轉出，未交增值稅這個科目。

伶俐的鈴鐺 追問

2020-07-02 16:34

可否給個具體的分錄？謝謝老師？

玲老師 解答

2020-07-02 16:40

結轉銷項稅額、進項稅額  
    增值稅結轉：
1、結轉進項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅（進項）
2、結轉銷項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅（銷項）
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
3、結轉未交增值稅
如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是貸方余額，
借：應交稅費——應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是借方余額，
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅-轉出多交增值稅
如果進項大于銷項就是最后一個分錄
轉出未交增值稅是屬于應交增值稅下的專欄，可以有借方余額的。

伶俐的鈴鐺 追問

2020-07-02 16:42

我剛才的例子是哪項？

玲老師 解答

2020-07-02 16:43

就是第一個進項多的那個分錄

伶俐的鈴鐺 追問

2020-07-02 16:44

打個比方，本月無銷項，進項100，那這月末認證的進項該怎么做會計分錄？借：應交稅費——未交增值稅100
貸：應交稅費——應交增值稅-轉出多交增值稅100

伶俐的鈴鐺 追問

2020-07-02 16:45

是不是這樣？

玲老師 解答

2020-07-02 16:50

好，這是結轉到最后一步的分錄是對的

伶俐的鈴鐺 追問

2020-07-02 16:54

那還有哪一步？

玲老師 解答

2020-07-02 16:58

還有借應交稅費轉出多交增值稅貸，應交稅費應交增值稅進項稅額，是把進項這個科目結轉平

伶俐的鈴鐺 追問

2020-07-02 17:33

打個比方，本月無銷項，進項100，那這月末認證的進項該怎么做會計分錄？
1、借：應交稅費—應交增值稅-轉出未交增值稅100
貸：應交稅費——應交增值稅（進項）100
2、借：應交稅費——未交增值稅100
貸：應交稅費——應交增值稅-轉出多交增值稅100

伶俐的鈴鐺 追問

2020-07-02 17:34

老師，是這樣的吧？

玲老師 解答

2020-07-02 17:37

你好，是的，您的分錄是正確的，

伶俐的鈴鐺 追問

2020-07-02 17:38

謝謝老師，麻煩你了

玲老師 解答

2020-07-02 17:44

你好，不客氣，祝您工作學習愉快