Gangsta 追問

2020-07-02 16:31

全額填列的話，是不是在年度匯算清繳的再把支出的相關費用調增呢？

小云老師 解答

2020-07-02 16:32

是的，那部分費用不能稅前扣除匯算清繳調增

Gangsta 追問

2020-07-03 10:20

還有一個問題，這樣操作，有沒有政策依據呀

小云老師 解答

2020-07-03 10:21

《企業所得稅法》里所說的“不征稅收入”是（一）財政撥款；（二）依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金；（三）國務院規定的其他不征稅收入。

國務院規定的其他不征稅收入，是指企業取得的，由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金。

財政性資金，是指企業取得的來源于政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業按規定取得的出口退稅款；

《財政部 國家稅務總局關于專項用途財政性資金企業所得稅處理問題的通知》（財稅〔2011〕70號 ）擴大了不征稅收入的范圍，規定：企業從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除：（一）企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件；（二）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；（三）企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。

《企業所得稅法實施條例》規定：企業的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。

需要在《A105000 納稅調整項目明細表》進行納稅調整