老師，文化事業(yè)建設稅，需不需要計提，如果要計提，它計提的分錄和繳納的分錄怎么做呢

佟老師

職稱：稅務師,中級會計師

2020-07-02 09:47

你好，需要進行計提的
借稅金及附加貸：應交稅費-應交文化事業(yè)建設費
借：應交稅費-應交文化事業(yè)建設費貸：銀行存款

糖啦涵追問

2020-07-02 09:49

謝謝老師，后來國家又把這筆文化事業(yè)稅退回來了，那退回來的分錄怎么做呢

糖啦涵追問

2020-07-02 09:50

是借銀行存款，貸應交稅費文化事業(yè)建設稅嗎

佟老師解答

2020-07-02 09:53

借：銀行存款
貸其他收益或者營業(yè)外收入

糖啦涵追問

2020-07-02 09:55

好的，也就是不能貸應交稅費應交文化事業(yè)建設稅，對吧

佟老師解答

2020-07-02 10:06

是的，貸方是錯誤的處理

糖啦涵追問

2020-07-02 10:07

國家退稅的，都要計入營業(yè)外收入嗎，老師

佟老師解答

2020-07-02 10:10

基本上都是的，會有特殊的例外

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