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送心意

劉之寒老師

職稱稅務(wù)師

2020-07-02 09:53

一、
1、不得免征和抵扣稅額=30*6*(13%-10%)=5.4;
2、當(dāng)月應(yīng)納稅額=200*13%-(45.5-5.4)-8=-22.1,期末留抵稅額=22.1-18=4.1。
3、當(dāng)月免抵退稅額=30*6*10%=18;
4、當(dāng)月應(yīng)退稅額=18;
5、當(dāng)月免抵稅額=0。
二、
1、借:原材料 350
     應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)45.5
     貸:銀行存款 395.5
2、借:銀行存款 226
       貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200
        應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 26
3、借:應(yīng)收賬款-美元 180
       貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 180
4、借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 5.4
       貸:  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)5.4
5、借:應(yīng)收出口退稅款 18
          貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)18
6、期末留抵稅額不需處理,體現(xiàn)在“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”余額。

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一、 1、不得免征和抵扣稅額=30*6*(13%-10%)=5.4; 2、當(dāng)月應(yīng)納稅額=200*13%-(45.5-5.4)-8=-22.1,期末留抵稅額=22.1-18=4.1。 3、當(dāng)月免抵退稅額=30*6*10%=18; 4、當(dāng)月應(yīng)退稅額=18; 5、當(dāng)月免抵稅額=0。 二、 1、借:原材料 350 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)45.5 貸:銀行存款 395.5 2、借:銀行存款 226 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 26 3、借:應(yīng)收賬款-美元 180 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 180 4、借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 5.4 貸: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)5.4 5、借:應(yīng)收出口退稅款 18 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)18 6、期末留抵稅額不需處理,體現(xiàn)在“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”余額。
2020-07-02 09:53:16
您好,生產(chǎn)企業(yè)的出口退稅的是這樣計(jì)算的,免抵的稅額時(shí)需要交納附加稅的。
2018-12-04 20:22:46
直接將原題截出來(lái),我?guī)椭纯础拿枋錾峡春孟衲阏f(shuō)的是對(duì)的
2017-07-03 21:52:18
你好! 如當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額,則 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額 參閱財(cái)稅(2002)7號(hào)文件
2018-03-15 18:22:39
你好同學(xué) 因?yàn)橛型硕惖那闆r下,這個(gè)金額就是我們算出來(lái)的進(jìn)項(xiàng)多的部分,
2019-07-29 14:44:34
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