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送心意

劉之寒老師

職稱稅務師

2020-07-02 09:53

一、
1、不得免征和抵扣稅額=30*6*(13%-10%)=5.4;
2、當月應納稅額=200*13%-(45.5-5.4)-8=-22.1,期末留抵稅額=22.1-18=4.1。
3、當月免抵退稅額=30*6*10%=18;
4、當月應退稅額=18;
5、當月免抵稅額=0。
二、
1、借:原材料 350
     應交稅費-應交增值稅(進項稅額)45.5
     貸:銀行存款 395.5
2、借:銀行存款 226
       貸:主營業務收入 200
        應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 26
3、借:應收賬款-美元 180
       貸:主營業務收入 180
4、借:主營業務成本 5.4
       貸:  應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)5.4
5、借:應收出口退稅款 18
          貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)18
6、期末留抵稅額不需處理,體現在“應交稅費-應交增值稅”余額。

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一、 1、不得免征和抵扣稅額=30*6*(13%-10%)=5.4; 2、當月應納稅額=200*13%-(45.5-5.4)-8=-22.1,期末留抵稅額=22.1-18=4.1。 3、當月免抵退稅額=30*6*10%=18; 4、當月應退稅額=18; 5、當月免抵稅額=0。 二、 1、借:原材料 350 應交稅費-應交增值稅(進項稅額)45.5 貸:銀行存款 395.5 2、借:銀行存款 226 貸:主營業務收入 200 應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 26 3、借:應收賬款-美元 180 貸:主營業務收入 180 4、借:主營業務成本 5.4 貸: 應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)5.4 5、借:應收出口退稅款 18 貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)18 6、期末留抵稅額不需處理,體現在“應交稅費-應交增值稅”余額。
2020-07-02 09:53:16
您好,生產企業的出口退稅的是這樣計算的,免抵的稅額時需要交納附加稅的。
2018-12-04 20:22:46
直接將原題截出來,我幫助看看。從描述上看好像你說的是對的
2017-07-03 21:52:18
你好! 如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額,則 當期應退稅額=當期期末留抵稅額 當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額 參閱財稅(2002)7號文件
2018-03-15 18:22:39
你好同學 因為有退稅的情況下,這個金額就是我們算出來的進項多的部分,
2019-07-29 14:44:34
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