1.計算 (1)計算當月不得免征和抵扣稅額: (2)計算當月應納稅額和期末留抵稅額; (3) 計算當月免抵退稅額; (4)計算當月應退稅額; (5)計算當月免抵稅額。 2.會計處理 (1)購進貨物的會計處理: 的佳貨物的會計處理: (2)國內銷售貨 (3)出口銷售的會計處理 (4)不得免征和抵扣稅8 (5)出口退稱的會計處理: 6)結轉下期繼續抵扣稅貌。
細膩的過客
于2020-07-02 09:31 發布 ??1616次瀏覽

- 送心意
劉之寒老師
職稱: 稅務師
2020-07-02 09:53
一、
1、不得免征和抵扣稅額=30*6*(13%-10%)=5.4;
2、當月應納稅額=200*13%-(45.5-5.4)-8=-22.1,期末留抵稅額=22.1-18=4.1。
3、當月免抵退稅額=30*6*10%=18;
4、當月應退稅額=18;
5、當月免抵稅額=0。
二、
1、借:原材料 350
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)45.5
貸:銀行存款 395.5
2、借:銀行存款 226
貸:主營業務收入 200
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 26
3、借:應收賬款-美元 180
貸:主營業務收入 180
4、借:主營業務成本 5.4
貸: 應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)5.4
5、借:應收出口退稅款 18
貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)18
6、期末留抵稅額不需處理,體現在“應交稅費-應交增值稅”余額。
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一、
1、不得免征和抵扣稅額=30*6*(13%-10%)=5.4;
2、當月應納稅額=200*13%-(45.5-5.4)-8=-22.1,期末留抵稅額=22.1-18=4.1。
3、當月免抵退稅額=30*6*10%=18;
4、當月應退稅額=18;
5、當月免抵稅額=0。
二、
1、借:原材料 350
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)45.5
貸:銀行存款 395.5
2、借:銀行存款 226
貸:主營業務收入 200
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 26
3、借:應收賬款-美元 180
貸:主營業務收入 180
4、借:主營業務成本 5.4
貸: 應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)5.4
5、借:應收出口退稅款 18
貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)18
6、期末留抵稅額不需處理,體現在“應交稅費-應交增值稅”余額。
2020-07-02 09:53:16

您好,生產企業的出口退稅的是這樣計算的,免抵的稅額時需要交納附加稅的。
2018-12-04 20:22:46

直接將原題截出來,我幫助看看。從描述上看好像你說的是對的
2017-07-03 21:52:18

你好!
如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額,則
當期應退稅額=當期期末留抵稅額
當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額
參閱財稅(2002)7號文件
2018-03-15 18:22:39

你好同學
因為有退稅的情況下,這個金額就是我們算出來的進項多的部分,
2019-07-29 14:44:34
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