熱心的緣分 追問

2020-07-02 20:12

甲公司2x16年7月以100 000元取得乙公司股票50 000股作為交易性金融資產核算。2x16年12月31日 ,甲公司尚未出售所持有乙公司股票,乙公司股票公允價值為每股1.5元。稅法規定，資產在持有期間公允價值的變動不計入當期應納稅所得額,待處置時一并計算應計入應納稅所得額的金額。已知該公司2016年稅前利潤是400萬元。應交所得稅是多少?                                                                                              解答過程是不是這樣：                                                                                                                      
  賬面價值：7.5萬    計稅基礎：10萬，形成可抵扣暫時性差異2.5萬，  應納稅所得額=400+2.5=402.5    應交所得稅：402.5*0.25=100.625       所以計稅基礎不一樣，不是影響了應交所得稅嗎

答疑蘇老師 解答

2020-07-02 20:56

你好 不是的 實際應交所得稅也是100.625 因為公允價值變動借方要調增企業所得稅的。