給境外企業付款20000美金，付款前代扣代繳企業所得稅，增值稅和附加稅，怎么寫分錄

糖果老師

職稱：注冊會計師,稅務師,中級會計師,初級會計師,審計師

2020-06-30 16:04

1、收到形式發票時
借：成本費用類科目
貸：應付賬款
2、代扣繳增值稅及附加稅費時
借：應付賬款
           借：應交稅金-應交增值稅（進項稅）
              貸：應交稅金-代扣增值稅（銷項稅）
                   應交稅金-代扣稅費（附加稅）
3、代扣所得稅時
借：應付賬款
貸：應交稅金-代扣所得稅

郝美菊追問

2020-06-30 16:05

我們是收付實現制，不存在計提費用

糖果老師解答

2020-06-30 16:08

代扣繳增值稅及附加稅費時
借：銀行存款
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅）
貸：應交稅金-代扣增值稅（銷項稅）
應交稅金-代扣稅費（附加稅）
代扣所得稅時
借：銀行存款
貸：應交稅金-代扣所得稅

郝美菊追問

2020-06-30 16:16

是付款，怎么是借銀行存款呢

糖果老師解答

2020-07-01 16:05

一樣的，你在實際支付給外商的時候，差額給的銀行存款，所以實際支付的時候的再做賬，銀行存款就差額就可以了

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