唱唱 追問

2020-06-29 16:23

我是20年交的企業(yè)所得稅，為什么要用到以前年度損益調(diào)整呢？不明白，還請老師解答

小林老師 解答

2020-06-29 16:28

您好，因為所得稅費用是2019年事項產(chǎn)生，與20年損益無關(guān)，所以調(diào)整至以前年度。

唱唱 追問

2020-06-29 16:31

老師，繳納企業(yè)所得稅需要計提不？正常繳納當年所得稅不是要先計提嗎？借:所得稅費用，貸:應(yīng)交稅費-所得稅。這次的不需要計提嗎？
老師，可以把完整的會計分錄告知一下嗎？

小林老師 解答

2020-06-29 19:40

您好，因為匯算清繳業(yè)務(wù)比較特殊，跨年度。所以正確操作是通過以前年度損益調(diào)整。或者直接在2019年處理，計入所得稅費用。繳納企業(yè)所得稅需要計提。這次的也需要計提，只不過分計提在哪個年度。您也可以將上述差異在20年損益處理。不跨年的分錄，借:所得稅費用，貸:應(yīng)交稅費-所得稅?？缒甓确咒洠瑁阂郧澳甓葥p益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交企業(yè)所得稅，借利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 。