Ellen 追問

2020-06-29 13:00

補充一下，銷售合同簽訂，發票開出，款項也已經匯入我公司賬戶，這個應該計入當期收入吧？我剛才忘了說款項的事情。

小林老師 解答

2020-06-29 13:52

您好，銷售合同簽訂，發票開出，款項也已經匯入我公司賬戶，因為您的客戶未收到貨物，所以不滿足收入確認條件，還是按原分錄，借應收賬款貸應交稅費應交增值稅（銷項稅額）。

Ellen 追問

2020-06-29 14:58

我有點迷糊，我再捋一遍，對于我公司來說：1、采購這條線（成本）：采購合同已經簽訂，款項未付，貨品未發，這個不做任何賬務處理；2、銷售這條線（收入）：銷售合同簽訂，發票開出，款項也已經匯入我公司賬戶，貨品未發出，客戶未收到貨物，所以不滿足收入確認條件，會計分錄：
借：銀行存款/應收賬款
貸：預收賬款??？？還是其他科目？？？？
貸：應交稅費-增值稅-銷項

小林老師 解答

2020-06-29 15:00

您好，是的。您可以
借：銀行存款/應收賬款
貸：合同負債
貸：應交稅費-增值稅-銷項

小林老師 解答

2020-06-29 15:00

您好，滿足收入時點，借：合同負債，貸：主營業務收入。