我們是商貿企業，企業所得稅匯算清繳主要調整哪些項目？

meizi老師

職稱：中級會計師

2020-06-29 12:31

你好主要看你涉及的業務。主要是涉及這些內容： 1. 工資薪金支出企業發生的合理的工資薪金支出，準予扣除
2. 職工福利費，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。
3. 工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除
4. 職工教育經費。不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除。
5. 職工培訓費用。集成電路設計企業和符合條件軟件企業（動漫企業）：單獨核算、據實扣除
6. “五險一金”，按照政府規定的范圍和標準繳納“五險一金”，準予扣除
7. 補充養老保險費，不超過工資薪金總額5%的部分，準予扣除
8. 補充醫療保險費不超過工資薪金總額5%的部分，準予扣除
9. 業務招待費按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰
10. 。廣告費和業務宣傳費，一般企業（煙草企業不得扣除）：不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除一般企業化妝品制造或銷售、醫藥制造、飲料制造（不含酒類制造）企業：不超過當年銷售（營業）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除
11. 公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除；超過部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除
12. 手續費和傭金，一般企業：不超過與具有合法經營資格中介服務機構或個人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%的部分，準予扣除；財產保險企業：

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親愛的學員你好，我是來自會計學堂的老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？

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