老師我單位上個月計提工資10萬，這月發了5.5萬還有2萬沒有發社保是2萬個人所得稅代扣0.5萬應該怎么做分錄謝謝

鄒老師

職稱：注冊稅務師+中級會計師

2016-06-23 09:34

老師銀行存款只是發了工資5.5萬我借應付職工薪酬-工資 8萬貸銀行存款 5.5萬貸應交個稅 0.5萬貸其他應收款 2萬對不對

 追問

2016-06-23 09:38

我這樣計提的借管理費用 10萬貸應付職工薪酬 10萬現在是我工資并沒有從銀行發了8萬只發了5.5萬啊怎么能從銀行貸8萬呢這樣銀行數就對不上了

鄒老師解答

2016-06-23 09:31

借；應付職工薪酬-工資5.5 社保2 應交稅費-個人所得稅0.5 貸；銀行存款8

鄒老師解答

2016-06-23 09:35

你好，我還是堅持我的分錄，因為你前面已經計提了

鄒老師解答

2016-06-23 09:40

8萬是5.5萬的工資，2萬是社保，0.5萬是個人所得稅，應付職工薪酬還是有貸方余額2萬沒有支付的

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

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