企鵝 追問

2020-06-29 08:40

交接賬務的注意科目和事項有哪些？

樸老師 解答

2020-06-29 08:43

1、會計資料交接：

會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，必須查清原因，并在交接單中加以說明，由交接人員負責。各類總賬、明細賬核對后填寫交接報告，交接雙方、單位負責人、監(jiān)交人簽字。

2、科目余額交接：

所有賬本的科目余額應與總賬的科目余額持平，并清楚地記錄下科目余額的金額。

3、所交賬簿交接：

現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬 ，明細分類賬等 。

4、交接現(xiàn)金：

并對現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬收支進行核對。

5、印章票據(jù)的交接：

公章、收據(jù)、空白支票、發(fā)票、科目印章以及其他物品等必須交接清楚，核對數(shù)量。

6、納稅資料交接：

記賬憑證（注明起止日期）；抵扣聯(lián)扣稅憑證（注明起止日期）；納稅申報表，（注明起止日期）；發(fā)票專用章、發(fā)票使用登記簿、稅控IC卡等；稅務登記證（國稅地稅）等；其他事項，根據(jù)單位實際情況填寫。

7、上述交接資料一式三份，需移交人、接交人、監(jiān)交人簽字并人手一份。

樸老師 解答

2020-06-29 08:43

工作交接要求

① 移交人必須處理善后事宜，與接收人員辦清交接手續(xù)，編制交接清單，否則，一律不得離崗。

② 財務人員離職前，必須將本崗位所經(jīng)管的會計工作，在規(guī)定的期限內，逐項移交清楚，接收人應全面接管移交工作，并認真接辦移交的未了事項，移交過程中，如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管的財務人員業(yè)務有違反會計制度、財經(jīng)紀律等問題，應停止交接，接收人員應馬上向主管領導報告。

③ 接收人員到任開始接管移交人員會計崗位之時為會計交接基準時點。移交人員對所移交的，崗位任職期內的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。

④ 財務人員臨時離職或因病不能到職工作的，財務主管人員或直屬上級領導必須指定人員接替或代理。

⑤ 公司關停、并轉、撤消時，應安排必需的財務人員，辦理善后工作，未移交前不得離職。

5、工作交接的內容

① 印章類：財務專用章及用印記錄，發(fā)票專用章等。

② 票據(jù)類：未使用的空白票據(jù)（銀行匯票、支票、收款收據(jù)、結算憑證等）、已使用過的存根、票據(jù)領購發(fā)放登記簿

③ 發(fā)票類：普通發(fā)票，增值稅進、銷項發(fā)票

④ 資料類：銀行開戶登記、銀行印鑒卡、銀行對賬單，報稅資料，各類盤點表（現(xiàn)金，固定資產(chǎn)，存貨等），稅務登記證，外匯登記證，發(fā)票領用薄等

⑤ 報表報告類：審計報告，稅務申報表、匯算清繳報表、各項報表電子檔，董事會決議，借款合同等

⑥ 內部報表報告類：管理報表、財務報表、預算報表、分析報表等

⑦ 電子作業(yè)類：網(wǎng)上業(yè)務工作的登錄賬號及密碼，U盾，拷貝的數(shù)據(jù)磁盤等

⑧ 會計憑證及其他會計資料

樸老師 解答

2020-06-29 08:44

工作交接程序

⑴交接前的準備工作

①按崗位職責逐項整理應移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

②已受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未編制憑證的，應填制完畢。

③核實所有內外往來的賬目及資產(chǎn)物資賬，并盡可能處理結清，處理不完的列表交接。

④編制交接清單，交接清單包括：單位名稱，交接日期，交接項目，交接內容，交接雙方和監(jiān)交人的職務、姓名、交接清單頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。交接內容要詳細列明應該移交的會計憑證、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和會計用品等內容。

⑤從事網(wǎng)上業(yè)務工作的，需移交登記賬號及密碼、拷貝的數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關資料實物等內容。以及崗位所需聯(lián)系人員，資料完成遞交日期等內容。

⑵移交點收

①現(xiàn)金依財務系統(tǒng)賬面記錄余額進行當面點交，不得短缺，接收人員發(fā)現(xiàn)不一致或“白條抵庫”現(xiàn)象時，移交人員在規(guī)定期限內負責查清處理。

②有價證券的數(shù)量要與財務系統(tǒng)賬面記錄一致，有價證券面額與發(fā)行價不一致時，按照賬面余額交接。會計計憑證、財務會計報告和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，必須查清原因，并在交接清單中加以說明，由移交人負責。

③銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符，如有未達賬項，應編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符；各種財產(chǎn)物資和債權債務的明細賬戶余額，要與總賬有關賬戶的余額核對相符；對重要實物要實地盤點，對余額較大的往來賬戶要與往來單位、個人核對。

④財務專用章、收據(jù)、空白支票、發(fā)票、U盾以及其他物品等必須清點清楚，與登記簿相符。

⑶對于電子數(shù)據(jù)要在實際操作狀態(tài)下進行交接；

①財務負責人（各級財務主管）移交時，應將財務會計工作、重大財務收支問題和會計人員的情況等向接替人員介紹清楚，對遺留問題，應當寫出書面材料。

②涉及與外部溝通的崗位，移交人必須帶領接收人與外部聯(lián)系人見面說明或向接收人移交外部聯(lián)系人資料。

⑷專人負責監(jiān)交

①一般財務人員辦理交接手續(xù)，由其部門財務主管監(jiān)交。

②公司財務部主管辦理交接手續(xù)，由相應財務本部主管監(jiān)交。

③財務本部經(jīng)理辦理交接手續(xù)，由其相應財務本部主管或群財務主管監(jiān)交。

④群財務主管辦理交接，由事業(yè)群總裁監(jiān)交。

⑤交接清單應當經(jīng)過監(jiān)交人員審查和簽名、蓋章，作為交接雙方明確責任的證件。

企鵝 追問

2020-06-29 08:47

企業(yè)有出納負責銀行 現(xiàn)金，說讓我主要負責銷售票據(jù)外賬這塊。應收應付賬款金額非常大，時間也長，這塊交接怎么交接，會有風險嗎？

樸老師 解答

2020-06-29 08:49

需要往來等都交接清楚的哦

企鵝 追問

2020-06-29 08:51

好的，謝謝老師

樸老師 解答

2020-06-29 08:51

不用客氣，滿意請給五星好評，謝謝，這個一般沒風險，往來不超過三年不交稅