2.甲公司為增值稅一般納稅人，2018年發生的有關交易性金融資產業務如下：（1）1月3日，向證券公司存出投資款2 000萬元。同日，委托證券公司購入乙上市公司股票50萬股，支付價款500萬元（其中包含已宣告但尚未發放的現金股利5萬元），另支付相關交易費用1.25萬元，支付增值稅0.075萬元，甲公司將該股票投資確認為交易性金融資產。（2）3月20日，收到乙上市公司發放的現金股利并存入銀行的投資款專戶。3月31日，持有的乙上市公司股票公允價值為480萬元。（3）4月30日，全部出售乙上市公司股票50萬股，售價為600萬元，轉讓該金融商品應交的增值稅為5.66萬元，款項已收到。　假定該企業取得的增值稅專用發票均已經稅務機關認證，不考慮其他因素，根據上述資料，要求：（1）確定股權投資的入賬價值，編制取得時的會計分錄【P4】（2）編制收到股利及持有期間資產負債表日會計分錄【P5】（3）編制到期收回時會計分錄【P6】（4）請用最簡單快速的方法計算出自取得投資到轉讓資產期間的公允價值變動總額。【M2】（5）請用最簡單快速的方法計算出自取得投資到轉讓資產期間的收益或虧損總額。

冉老師

職稱：注冊會計師,稅務師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務核算及分析

2020-06-29 07:51

你好，稍等，馬上寫給你

冉老師解答

2020-06-29 07:59

1，股權投資入賬價值＝500-5＝495
借：其他貨幣資金2000
貸：銀行存款2000
借：交易性金融資產495
應收股利5
貸：其他貨幣資金500

借：投資收益1.25
應交稅費_應交增值稅0.075
貸：其他貨幣資金1.325

2，借：銀行存款5
貸：應收股利5
480-495=-15
借：公允價值變動損益15
貸：交易性金融資產_公允價值變動15

3，借：銀行存款600
交易性金融資產_公允價值變動15
貸：交易性金融資產_成本495
投資收益120

借：投資收益5.66
貸：應交稅費_應交增值稅5.66

4，600-495＝105
5，-1.25＋（600-480）-5.66=113.09