A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16％，該企業生產主要耗用一種原材料，該材料按計劃成本進行日常核算，計劃單位成本為每千克20元，2018年6月初，該“銀行存款”科目余額300000元，原材料和材料成本差異，科目的借方余額分別為30000和6152元，甲公司6月份發生的有關業務如下：①5日，從b公司購入材料5000千克，增值稅專用發票上注明的銷售價格為90000元，增值稅額為14400元，全部款項以銀行存款支付，材料尚未到達。②8日，從b公司購入的材料到達，驗收入庫時發現短缺50千克，經查明，短缺為運輸途中合理損耗，按實際數量入庫。③10日，從c公司購入材料3000千克，增值稅專用發票上注明的銷售價格為57000元，增值稅稅額為9120元，材料已驗收入庫，并且全部款項以銀行存款支付。④15日，從d公司購入材料4000千克，增值稅專用發票上注明的銷售價格為88000元，增值稅稅額為14080元，材料已驗收入庫，款項尚未支付。求①-④的會計分錄。

小云老師

職稱：中級會計師,注冊會計師

2020-06-28 14:11

你好，
1.  借:材料采購90000  應交稅費-應交增值稅(進項稅額)14400   貸:銀行存款
2.借:原材料99000  貸:材料采購90000 材料成本差異9000
3.借：材料采購57000 應交稅費-應交增值稅(進項稅額)9120   貸:銀行存款
借：原材料60000 材料成本差異3000 貸：材料采購57000
4. 材料采購88000 應交稅費-應交增值稅(進項稅額)14080   貸:應付賬款
借：原材料80000 材料成本差異8000 貸：材料采購88000

默默的煎蛋追問

2020-06-28 14:26

⑤計提6月30日“銀行存款”和原材料“科目余額”

小云老師解答

2020-06-28 14:43

你好
原材料=30000+99000+60000+80000
銀行存款=300000-90000-14400-57000-9120

默默的煎蛋追問

2020-06-28 15:04

2016年，甲公司發生有關經濟業務如下：①1月10日，接收乙公司作為資本投入的M非專利技術,投資合同約定價值為300萬元，（與公允價值一致），該出資在甲公司注冊資本中享有份額的金額為250萬元。不考慮相關稅費。合同規定M非專利技術的受益年限為10年。該非專利技術用于行政管理，采用直線法進行攤銷。
②1月15日，開始自行研發一項N專利技術，1月至4月發生不符合資本化條件的研究支出320萬元，5月至10月共發生開發支出800萬元，其中符合資本化條件的支出為600萬元。10月31日，N專利技術達到預定用途，并直接用于產品的生產，其有效期為10年，采用直線法進行攤銷。
求①，②會計分錄

小云老師解答

2020-06-28 15:06

平臺原則上一問一答，不同的問題麻煩另開一個提問的，謝謝

默默的煎蛋追問

2020-06-28 15:08

好的，謝謝您

小云老師解答

2020-06-28 15:08

不客氣，祝考試順利！方便請五星好評一下，謝謝！