（1）1月31日，該項專利技術(shù)研究階段工作結(jié)束，共發(fā)生研發(fā)人員薪酬50萬元。本月用銀行存款支付其他研發(fā)支出，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅稅額為2.4萬元。（2）1月31日，該項專利技術(shù)研究階段工作結(jié)束，結(jié)轉(zhuǎn)研究的階段支出。（3）2月1日，研發(fā)活動進入開發(fā)階段，該階段領(lǐng)用本企業(yè)原材料成本為200萬元（不考慮增值稅），確認研究人員薪30萬元，用銀行存款支付其他研發(fā)支出，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為50萬元，增值稅稅額為3萬元。開發(fā)階段的全部支出中有30%不符合資本化條件。（4）2月1日，該項專利技術(shù)研發(fā)工作結(jié)束，結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)階段的費用化支出。（5）7月1日，該專利技術(shù)達到預(yù)定用途，并按法律程序申請獲得專利權(quán)，以銀行存款支付注冊登記費2萬元（假設(shè)不考慮增值稅）。（6）7月5日，該專利技術(shù)達到預(yù)定用途，交付企業(yè)行政管理部門使用。專利權(quán)采用直線法分5年進行攤銷，預(yù)計凈殘值為零。（7）12月31日，2018年對該無形資產(chǎn)計提攤銷，并作出相應(yīng)的會計分錄。（8）2018年12月31日，有確鑿證據(jù)表明該無形資產(chǎn)的可回收金額為135萬元，對該無形資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備，并作出相應(yīng)的會計分錄該無形

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2020-06-28 09:26

你好，你這個題目的要求是做會計分錄？

暖暖老師解答

2020-06-28 09:58

1、借研發(fā)支出-費用化支出90
應(yīng)交稅費-進項稅額2.4
貸應(yīng)付職工薪酬50
銀行存款42.4

暖暖老師解答

2020-06-28 09:59

2、借管理費用90
貸研發(fā)支出-費用化支出90

暖暖老師解答

2020-06-28 10:00

3、借研發(fā)支出-資本化支出196
-費用化支出84
應(yīng)交稅費-進項稅額3
貸原材料200
應(yīng)付職工薪酬30
銀行存款53

暖暖老師解答

2020-06-28 10:01

4、借管理費用84
貸研發(fā)支出-費用化支出84

暖暖老師解答

2020-06-28 10:01

5、借研發(fā)支出-資本化支出2
貸銀行存款2

暖暖老師解答

2020-06-28 10:02

6、借無形資產(chǎn)198
貸研發(fā)支出-資本化支出198

暖暖老師解答

2020-06-28 10:04

7、累計攤銷=198/5*6/12=19.8
街管理費用19.8
貸累計攤銷19.8

暖暖老師解答

2020-06-28 10:05

8.2018年底的賬面價值=198-19.8=178.2
發(fā)生減值=178.2-135=43.2

暖暖老師解答

2020-06-28 10:05

借資產(chǎn)減值損失43.2
貸無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備43.2

暖暖老師解答

2020-06-28 10:06

9、19年計提攤銷=135/4.5=30
借管理費用30
貸累計攤銷30

暖暖老師解答

2020-06-28 10:07

10、借銀行存款94.5
累計攤銷49.8
無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備43.2
資產(chǎn)處置損益15
貸無形資產(chǎn)198
應(yīng)交稅費-銷項稅額4.5

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