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送心意

李老師

職稱注冊稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2016-06-22 10:47

我們工業(yè)企業(yè)以前是小規(guī)模納稅人3%,購進(jìn)的機(jī)械設(shè)備沒有抵扣,現(xiàn)在營該增后,變一般納稅人17%的稅率,現(xiàn)在我們企業(yè)出售一批機(jī)器設(shè)備,那我銷售的這批機(jī)器設(shè)備稅率是多少?

李老師 解答

2016-06-22 10:24

一般納稅人2008年購入固定資產(chǎn)時(shí),未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,現(xiàn)在銷售應(yīng)按照什么稅率繳納增值稅?能否開具增值稅專用發(fā)票?  財(cái)稅[2008]170號(hào)文件規(guī)定,2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人,銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn),按照4%征收率減半征收增值稅。  國稅函〔2009〕90號(hào)文件規(guī)定,一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),根據(jù)財(cái)稅〔2008〕170號(hào)文件和財(cái)稅〔2009〕9號(hào)文件等規(guī)定,適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的,應(yīng)開具普通發(fā)票,不得開具增值稅專用發(fā)票。  財(cái)稅〔2014〕57號(hào)文件規(guī)定,自2014年7月1日起,財(cái)稅〔2008〕170號(hào)文件第四條第(二)項(xiàng)和第(三)項(xiàng)中“按照4%征收率減半征收增值稅”調(diào)整為“按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅”。  因此,自2014年7月1日起,一般納稅人銷售自己使用過的,在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn),按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅,應(yīng)開具普通發(fā)票,不得開具增值稅專用發(fā)票。

李老師 解答

2016-06-22 10:58

3%征收率減按2%

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一般納稅人2008年購入固定資產(chǎn)時(shí),未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,現(xiàn)在銷售應(yīng)按照什么稅率繳納增值稅?能否開具增值稅專用發(fā)票? 財(cái)稅[2008]170號(hào)文件規(guī)定,2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人,銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn),按照4%征收率減半征收增值稅。 國稅函〔2009〕90號(hào)文件規(guī)定,一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),根據(jù)財(cái)稅〔2008〕170號(hào)文件和財(cái)稅〔2009〕9號(hào)文件等規(guī)定,適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的,應(yīng)開具普通發(fā)票,不得開具增值稅專用發(fā)票。 財(cái)稅〔2014〕57號(hào)文件規(guī)定,自2014年7月1日起,財(cái)稅〔2008〕170號(hào)文件第四條第(二)項(xiàng)和第(三)項(xiàng)中“按照4%征收率減半征收增值稅”調(diào)整為“按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅”。 因此,自2014年7月1日起,一般納稅人銷售自己使用過的,在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn),按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅,應(yīng)開具普通發(fā)票,不得開具增值稅專用發(fā)票。
2016-06-22 10:24:56
你好,08年以前都是營改增以前沒有抵扣過進(jìn)項(xiàng)的,簡易征收,08年以后有部分行業(yè)陸續(xù)開始實(shí)行增值稅,抵扣過就不能按簡易征收政策了。
2019-04-18 08:38:58
銷售自己使用過xx就可以,開具體名字,
2019-10-09 13:06:30
你好!看看這里的鏈接 http://bbs.chinaacc.com/m/forum-2-13/topic-2956187.html
2016-10-11 18:21:45
2009年以前購進(jìn)的固定資產(chǎn)按3%征收率減按3%征收,2009年以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)17%,其他的銷售業(yè)務(wù)17%稅率
2015-12-04 14:37:43
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