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送心意

李老師

職稱注冊稅務師,中級會計師

2016-06-22 10:47

我們工業企業以前是小規模納稅人3%,購進的機械設備沒有抵扣,現在營該增后,變一般納稅人17%的稅率,現在我們企業出售一批機器設備,那我銷售的這批機器設備稅率是多少?

李老師 解答

2016-06-22 10:24

一般納稅人2008年購入固定資產時,未抵扣增值稅進項稅額,現在銷售應按照什么稅率繳納增值稅?能否開具增值稅專用發票?  財稅[2008]170號文件規定,2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人,銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產,按照4%征收率減半征收增值稅。  國稅函〔2009〕90號文件規定,一般納稅人銷售自己使用過的固定資產,根據財稅〔2008〕170號文件和財稅〔2009〕9號文件等規定,適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的,應開具普通發票,不得開具增值稅專用發票。  財稅〔2014〕57號文件規定,自2014年7月1日起,財稅〔2008〕170號文件第四條第(二)項和第(三)項中“按照4%征收率減半征收增值稅”調整為“按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅”。  因此,自2014年7月1日起,一般納稅人銷售自己使用過的,在本地區擴大增值稅抵扣范圍以前購進或者自制的固定資產,按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅,應開具普通發票,不得開具增值稅專用發票。

李老師 解答

2016-06-22 10:58

3%征收率減按2%

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一般納稅人2008年購入固定資產時,未抵扣增值稅進項稅額,現在銷售應按照什么稅率繳納增值稅?能否開具增值稅專用發票? 財稅[2008]170號文件規定,2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人,銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產,按照4%征收率減半征收增值稅。 國稅函〔2009〕90號文件規定,一般納稅人銷售自己使用過的固定資產,根據財稅〔2008〕170號文件和財稅〔2009〕9號文件等規定,適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的,應開具普通發票,不得開具增值稅專用發票。 財稅〔2014〕57號文件規定,自2014年7月1日起,財稅〔2008〕170號文件第四條第(二)項和第(三)項中“按照4%征收率減半征收增值稅”調整為“按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅”。 因此,自2014年7月1日起,一般納稅人銷售自己使用過的,在本地區擴大增值稅抵扣范圍以前購進或者自制的固定資產,按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅,應開具普通發票,不得開具增值稅專用發票。
2016-06-22 10:24:56
你好,08年以前都是營改增以前沒有抵扣過進項的,簡易征收,08年以后有部分行業陸續開始實行增值稅,抵扣過就不能按簡易征收政策了。
2019-04-18 08:38:58
銷售自己使用過xx就可以,開具體名字,
2019-10-09 13:06:30
你好!看看這里的鏈接 http://bbs.chinaacc.com/m/forum-2-13/topic-2956187.html
2016-10-11 18:21:45
2009年以前購進的固定資產按3%征收率減按3%征收,2009年以后購進的固定資產17%,其他的銷售業務17%稅率
2015-12-04 14:37:43
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