計算企業所得稅應納稅所得額時，滯納金收入計入收入總額嗎

答： 您好， 只要是收入就計算在內的

老師，企業所得稅稅負率，是應納稅所得額/利潤總額，還是應納稅所得額/銷售收入？

答： 企業所得稅稅負率，是應納稅所得稅額/銷售收入

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

3.某企業為企業所得稅的居民納稅人，2019年利潤總額為200萬元，收入費用項目如下：（1）銷售收入100萬元，全年招待費8萬元；（2）廣告費50萬元；（3）免稅收入10萬元；(4）公益性捐贈25萬元；（5）稅收滯納金1萬；（6）提取壞賬準備5萬元；（7）對其他居民企業投資取得股利收入5萬元。要求計算：（1）該企業2019年應納稅所得額；（2）應納企業所得稅額。

答： ?招待費限額為 0.5萬? （ 100*5/1000=0.5? ?8*60%=4.8? ?） 調增8-0.5=7.5 廣告費限額15萬? ? ? （100*15%=15 ） 調增50-15=35 免稅收入10萬? 調減10 捐贈限額為24萬? ?（200*12%=24） 調增25-24=1 滯納金1萬 調增 壞賬調增5萬 股利收入調減5萬 該企業2019年應納稅所得額=200%2B7.5%2B35-10%2B1%2B1%2B5-5=234.5 應納企業所得稅額=234.5*25%=58.625