會(huì)計(jì)學(xué)堂
會(huì)計(jì)問答
問答詳情

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。因甲公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，甲公司與乙公司就其所欠乙公司的500萬元的貨款進(jìn)行了債務(wù)重組，債務(wù)重組之前，乙公司已針對(duì)該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提了80萬元的壞賬準(zhǔn)備。根據(jù)債務(wù)重組協(xié)議，甲公司以其生產(chǎn)的產(chǎn)品抵償債務(wù)，甲公司交付產(chǎn)品后雙方的債權(quán)債務(wù)結(jié)清。甲公司已將用于抵債的產(chǎn)品發(fā)出，并開具增值稅專用發(fā)票。甲公司用于抵債的產(chǎn)品的賬面余額為350萬元，已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為50萬元，公允價(jià)值（計(jì)稅價(jià)格）為350萬元。乙公司對(duì)該項(xiàng)債務(wù)重組應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失為（）萬元。

刻苦的鈴鐺

于2020-06-26 19:22 發(fā)布 ??5863次瀏覽

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許老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師

2020-06-26 19:24

應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失=500-80-350*（1+13%）=24.5萬元

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應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失=500-80-350*（1%2B13%）=24.5萬元

2020-06-26 19:24:48

借應(yīng)付賬款 2000 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1400 應(yīng)交稅費(fèi) 1400*17% 營(yíng)業(yè)外收入債務(wù)重組利得借庫(kù)存商品 1400 應(yīng)交稅費(fèi) 1400*17% 營(yíng)業(yè)外支出債務(wù)重組損失貸應(yīng)收賬款 2000

2020-04-29 16:36:42

您好：借：應(yīng)付賬款 1000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 700 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）119 營(yíng)業(yè)外收入—債務(wù)重組利得 181 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 700 貸：庫(kù)存商品 700 借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 100 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 100

2018-04-16 17:58:16

你好，甲公司分錄：借：應(yīng)付賬款?1000? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?700? 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）119? 其他收益 181? 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 800? 貸：庫(kù)存商品 800? 借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 50? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 50 乙公司分錄：借：壞賬準(zhǔn)備? 150 庫(kù)存商品? 700 投資收益? 150 貸：應(yīng)收賬款? 1000

2022-10-16 19:47:40

借，應(yīng)收賬款339 貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300 應(yīng)交稅費(fèi)～增值稅39 借，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本280 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備40 貸，庫(kù)存商品320 借，銀行存款39?900×98% 財(cái)務(wù)費(fèi)用300×2% 貸，應(yīng)收帳款339

2020-06-24 18:00:56

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甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。因甲公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，甲公司與乙公司就其所欠乙公司的500萬元的貨款進(jìn)行了債務(wù)重組，債務(wù)重組之前，乙公司已針對(duì)該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提了80萬元的壞賬準(zhǔn)備。根據(jù)債務(wù)重組協(xié)議，甲公司以其生產(chǎn)的產(chǎn)品抵償債務(wù)，甲公司交付產(chǎn)品后雙方的債權(quán)債務(wù)結(jié)清。甲公司已將用于抵債的產(chǎn)品發(fā)出，并開具增值稅專用發(fā)票。甲公司用于抵債的產(chǎn)品的賬面余額為350萬元，已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為50萬元，公允價(jià)值（計(jì)稅價(jià)格）為350萬元。乙公司對(duì)該項(xiàng)債務(wù)重組應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失為（）萬元。

答：應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失=500-80-350*（1%2B13%）=24.5萬元
甲公司應(yīng)付乙公司購(gòu)貨款2000萬元于2×16年6月20日到期，甲公司無力按期支付。經(jīng)與乙公司協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，甲公司以其生產(chǎn)的200件A產(chǎn)品抵償該債務(wù)，甲公司將抵債產(chǎn)品運(yùn)抵乙公司并開具增值稅專用發(fā)票后，原2000萬元債務(wù)結(jié)清，甲公司A產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格為每件7萬元(不含增值稅價(jià)格)，成本為每件4萬元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。6月30日，甲公司將A產(chǎn)品運(yùn)抵乙公司并開具增值稅專用發(fā)票。甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率均為17%。乙公司在該項(xiàng)交易前已就該債權(quán)計(jì)提了500萬元壞賬準(zhǔn)備。不考慮其他因素，下列關(guān)于該交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理中，正確的有( )A甲公司應(yīng)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入800萬元B乙公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失600萬元C甲公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組收益362萬元D乙公司應(yīng)確認(rèn)取得A商品成本1400萬元老師，可以寫下分錄嗎

答：借應(yīng)付賬款 2000 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1400 應(yīng)交稅費(fèi) 1400*17% 營(yíng)業(yè)外收入債務(wù)重組利得借庫(kù)存商品 1400 應(yīng)交稅費(fèi) 1400*17% 營(yíng)業(yè)外支出債務(wù)重組損失貸應(yīng)收賬款 2000
我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答：眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的
甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為17%。因甲公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，甲公司就其所欠乙公司的1000萬元的貨款與乙公司達(dá)成了債務(wù)重組協(xié)議。至債務(wù)重組日，乙公司已針對(duì)該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提了150萬元的壞賬準(zhǔn)備。根據(jù)債務(wù)重組協(xié)議，甲公司以其生產(chǎn)的產(chǎn)品抵償債務(wù)，甲公司交付產(chǎn)品后雙方的債權(quán)債務(wù)結(jié)清。甲公司已將用于抵債的產(chǎn)品發(fā)出，并開具增值稅專用發(fā)票。甲公司用于抵債的產(chǎn)品的賬面余額為800萬元，已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為50萬元，公允價(jià)值(計(jì)稅價(jià)格)為700萬元。請(qǐng)做出甲公司和乙公司相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

答：你好，甲公司分錄：借：應(yīng)付賬款?1000? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?700? 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）119? 其他收益 181? 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 800? 貸：庫(kù)存商品 800? 借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 50? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 50 乙公司分錄：借：壞賬準(zhǔn)備? 150 庫(kù)存商品? 700 投資收益? 150 貸：應(yīng)收賬款? 1000

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甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（3）6月2日，預(yù)收A公司定金10萬元，已送存銀行。（4）6月5日，從B公司購(gòu)入一批原材料20萬元，增值稅稅額2.6萬元，約定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，假設(shè)現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。① 6月5日購(gòu)買時(shí) ②6月11日，支付給B公司購(gòu)貨款。（5）6月10日，向A公司銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬元，增值稅稅額6.5萬元。余款尚未收到。銷售一批原材料，增值稅專用發(fā)票注明售價(jià)80萬元，款項(xiàng)收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為59萬元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備9萬元。①銷售時(shí)：②結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí):

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甲電纜公司為增值稅一般納稅人，本年7月與其原料供應(yīng)商簽訂債務(wù)重組協(xié)議，供應(yīng)商同意甲電纜公司以所產(chǎn)的電纜產(chǎn)品抵付應(yīng)付的材料款項(xiàng)260000元。甲電纜公司向供應(yīng)商開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)款200000元，增值稅額26000元。該批電纜實(shí)際制造成本為160000元，并已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備6000元，甲電纜公司為運(yùn)送該批電纜以銀行存款支付運(yùn)費(fèi)545元（含增值稅），取得專業(yè)運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)500元，增值稅額45元。對(duì)甲公司上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

討論
資料：天健公司期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)價(jià)。2019年12月16日，天健公司與南方公司簽訂銷售合同：由天健公司于2020年3月6日向南方公司銷售電子設(shè)備10 000臺(tái)，每臺(tái)15 000元。2019年12月31日，天健公司庫(kù)存電子設(shè)備13 000臺(tái)，每臺(tái)單位成本14 000元。2019年12月末，該種電子設(shè)備市場(chǎng)銷售價(jià)格為每臺(tái)14 000元，預(yù)計(jì)銷售稅費(fèi)均為每臺(tái)1 000元。2020年3月6日，天健公司按合同向南方公司銷售了電子設(shè)備10 000臺(tái)，每臺(tái)15 000元，開具增值稅專用發(fā)票總價(jià)150 000 000元，增值稅銷項(xiàng)稅額19 500 000元，款項(xiàng)均已收到入賬；2020年4月11日，天健公司賒銷電子設(shè)備100臺(tái)，市場(chǎng)銷售價(jià)格為每臺(tái)12 000元，開具增值稅專用發(fā)票總價(jià)1 200 000元，增值稅銷項(xiàng)稅額156 000元，款項(xiàng)尚未收到。要求：⑴列式計(jì)算天健公司2019年末應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，編制計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄；⑵編制2020年天健公司銷售電子設(shè)備的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

討論
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2019年12月1日，該企業(yè)“原材料—甲材料”賬戶期初結(jié)存數(shù)量為2 000千克，單位成本為15元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。12月發(fā)生如下原材料收發(fā)業(yè)務(wù)：（1）8日，購(gòu)入甲材料2 010千克，增值稅專用發(fā)票上注明金額32 160元、稅額4 180.80元。銷貨方代墊運(yùn)雜費(fèi)2 480元（不考慮增值稅），運(yùn)輸過程中發(fā)生合理損耗10千克。材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。（2）16日，銷售甲材料100千克，開出增值稅專用發(fā)票上注明金額2 000元，稅額260元，材料已發(fā)出，并向銀行辦理托收手續(xù)。（3）20日，本月生產(chǎn)產(chǎn)品耗用甲材料3 000千克，生產(chǎn)車間一般耗用甲材料100千克。（4）31日，采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出甲材料成本。（5）31日，預(yù)計(jì)甲材料可變現(xiàn)凈值為12 800元。

討論
、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為 13%。材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。2021 年 12 月初“原材料”科目余額為 600 萬元,與原材料有關(guān)的“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目無余額,當(dāng)月該企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1 (簡(jiǎn)答題)5 日,購(gòu)入原材料,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 200 萬元,增值稅稅額為 26 萬元,供貨方代墊運(yùn)費(fèi) 5萬元,增值稅稅額 0.45 萬元,運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗 10 萬元,材料已驗(yàn)收入庫(kù),款項(xiàng)尚未支付 2 (簡(jiǎn)答題)15 日,銷售一批原材料,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 100 萬元,增值稅稅額為 13 萬元,售出材料成本為 30 萬元,材料已發(fā)出,符合收入確認(rèn)條件,確認(rèn)收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本,全部款項(xiàng)尚未收到。

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