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送心意

冉老師

職稱注冊會計師,稅務師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務核算及分析

2020-06-24 23:46

你好,同一控制下的,差額計入資本公積

鑫鑫 追問

2020-06-25 00:05

不好意思這么晚打擾您,同控下初始成本差額,計入資本公積,不夠沖減計入盈余公積和未分配利潤對嗎

鑫鑫 追問

2020-06-25 00:06

借方差是不是計入商譽,貸方差計入資本公積和盈余公積,和未分配利潤

鑫鑫 追問

2020-06-25 00:07

還有一個問題,權益法下,初始計量有差額嗎?權益法下差額計入哪里?

冉老師 解答

2020-06-25 06:43

你好,昨天休息了沒看到,不好意思
首先覺得你很細心,給你總結如下,這個分前提條件,
1,同一控制下,差額記入資本公積,留存收益科目,不能影響損益科目
2,非同一控制下,差額記入商譽
3,權益法下,初始投資成本大于享有份額,不調整,小于的話,調整記入營業(yè)外收入

鑫鑫 追問

2020-06-25 10:08

這么早您就上線了,老師您辛苦了。
我可不可以這么理解。
1.同一控制下,差額借和貸方向都計入資本公積,留存收益。
2.非同控下,
個別報表差額計入商譽。不調整。
合并報表貸方差額計入營業(yè)外收入,借差,不調整。
3.權益法下,差額計入商譽,貸差計入營業(yè)外收入。

冉老師 解答

2020-06-25 11:10

1,同一控制下,差額借和貸方向都計入資本公積,留存收益。
2.非同控下,
個別報表差額計入商譽。不調整。個別報表不做差額處理,因為長投直接用買價確認
合并報表貸方營業(yè)外收入,借方商譽,合并報表時抵消分錄出現(xiàn)
3.權益法下,借差不調整,不控制不產生商譽,貸差計入營業(yè)外收入。

鑫鑫 追問

2020-06-25 11:25

好的謝謝老師,明白了

冉老師 解答

2020-06-25 18:04

不客氣,祝您端午節(jié)安康

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2018-05-30 10:33:47
可以不寫的,如果不放心,你可以單獨寫一下。
2020-06-14 16:40:58
你好,同一控制下的,差額計入資本公積
2020-06-24 23:46:51
同學您好,長期股權投資(成本法)轉讓的差額會計分錄,根據轉讓后對被投資方的影響,有以下兩種情況: 如果轉讓后對被投資方無控制、共同控制和重大影響,且該長期股權投資無活躍市場的,其公允價值無法可靠取得,那么應以賬面價值作為新的投資成本,賬面價值與支付的對價的差額直接計入當期損益,會計分錄為: 借:長期股權投資 貸:銀行存款 投資收益(差額,可能借方) 如果轉讓后仍對被投資方有控制,那么應以賬面價值作為新的投資成本,不確認損益。會計分錄為: 借:長期股權投資 貸:銀行存款
2024-01-08 18:19:35
您好,剩余部分就是以權益法核算,公允價值變動要算分錄的。
2019-07-22 23:08:00
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