債券持有到期的價值和債券在還沒到期時轉讓的價值，公式是怎樣的？

顏老師

職稱： ,中級會計師,初級會計師

2020-06-23 16:49

債券持有到期的價值:
賬面價值包括發行債券的面值和發行過程中發生的手續費、溢折價部分、如果對于一次還本付息的債券還需要包括應計利息

使用歷史計價進行攤銷。

攤銷費用為有效利息與票息之間的差額。

有效利息=期初賬面價值 x 發行期的歷史市場利率(到期收益率)。

期末賬面價值=期初賬面價值+/-債券攤銷
債券在還沒到期時轉讓的價值:
轉讓時點的那個賬面價值

浪漫人生追問

2020-06-23 16:51

債券持有到期的價值：票面金額+利息兩者的現值嗎？

浪漫人生追問

2020-06-23 16:52

債券在還沒到期時轉讓的價值：利息+價差收益這兩者的現值嗎？

浪漫人生追問

2020-06-23 16:53

利息都是按復利算

顏老師解答

2020-06-23 17:03

票面金額利息不是現值
持有至到期投資的初始計量

借：持有至到期投資——成本(面值)

——利息調整(差額，也可能在貸方)

應收利息(已到付息期但尚未領取的利息)

貸：銀行存款等

持有至到期投資的后續計量

借：應收利息(分期付息債券按票面利率計算的利息)

持有至到期投資——應計利息(到期一次還本付息債券按票面利率計算的利息)

貸：投資收益

(持有至到期投資攤余成本乘以實際利率計算確定的利息收入)

持有至到期投資——利息調整(差額，也可能在借方)

持有至到期投資轉換

借：可供出售金融資產(重分類日公允價值)

持有至到期投資減值準備

貸：持有至到期投資

其他綜合收益(差額，也可能在借方)

出售持有至到期投資

借：銀行存款等

持有至到期投資減值準備

貸：持有至到期投資

投資收益(差額，也可能在借方)
分錄供參考按以上計算