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送心意

許老師

職稱(chēng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師

2020-06-23 15:31

這個(gè)的話    公允高于賬面   差額  記入固定資產(chǎn)    *25%   就是遞延所得稅負(fù)債
而每年的固定資產(chǎn)折舊價(jià)值   是要沖回的   對(duì)應(yīng)的25%    是轉(zhuǎn)回的遞延所得稅負(fù)債價(jià)值

慕小暖的小小夢(mèng)想 追問(wèn)

2020-06-23 15:39

能不能用賬面價(jià)值跟計(jì)稅基礎(chǔ)比較 這個(gè)方法講解一下呢

許老師 解答

2020-06-23 15:42

合并報(bào)表的話 這個(gè)賬面價(jià)值   按公允  計(jì)量的   所以    增加1000萬(wàn)元
而稅法上  對(duì)于增加的1000萬(wàn)元  是不承認(rèn)的    所以   是對(duì)資產(chǎn)的高估
確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債哦

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同學(xué),你好 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 借所得稅費(fèi)用 貸遞延所得稅負(fù)債 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費(fèi)用 所得稅費(fèi)用借增貸減 所以遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20
您好,因?yàn)橛?jì)提所得稅費(fèi)用是增加遞延所得稅負(fù)債,減少遞延所得稅資產(chǎn)
2021-02-05 08:34:51
您好,是不可以合并科目
2021-04-19 19:52:57
學(xué)員你好,請(qǐng)您重新在平臺(tái)發(fā)布您的具體問(wèn)題(不是在此條回復(fù)),會(huì)有老師為你解答
2021-03-03 11:35:43
遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益,也可以說(shuō)是暫時(shí)未確認(rèn)的收益,它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運(yùn)用,與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助,應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值或確認(rèn)為遞延收益,如拆遷的政府補(bǔ)貼,需要先進(jìn)資產(chǎn),分年度確認(rèn)收入。 遞延所得稅是當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí),為調(diào)整核算差異,可以賬面利潤(rùn)總額計(jì)提所得稅,作為利潤(rùn)總額列支,并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳,兩者之間的差異即為遞延所得稅,在時(shí)間差額完全自行消失以后,本科目的余額也將為零。 遞延所得稅資產(chǎn),就是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響,在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額。 遞延所得稅負(fù)債主要指: 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債; 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算; 三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。
2020-05-22 15:39:28
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