這道題17年會計的折舊是500，稅法折舊是1000，所以導致17年的利潤調減500，應交稅費減少了500＊20%=100。由于折舊不同，截止17年末會計上的資產賬面價值大于稅法的賬面價值，形成差異500，由于資產最終轉化為費用，所以未來形成應納稅暫時性差異500，多交500＊20%=100的稅。這樣17年的全年的所得稅費用還是10000＊20%+100-100=20000。想問一下為啥會這樣的情況出現，第二年不也是會計小于稅法的折舊嗎，這里的未來是指啥時候的資產轉為費用？

答： 1、所得稅費用=當期所得稅費用%2B遞延所得稅費用。確認遞延所得稅的目的就是為了剔除納稅調整對于利潤表所得稅費用的影響，所以最終就是20000。2、使用年限均為10年，當以后年度資產賬面價值小于計稅基礎，遞延所得稅負債就會轉回，也需要進行納稅調增。簡單的說就是現在少交稅，未來多交稅。

老師，您好關于所得稅的總結，您給看下①當資產的賬面價值小于計稅基礎時，會產生可抵扣暫時性差異；②新增可抵扣暫時性差異會追加應稅所得，轉回可抵扣暫時性差異時會沖減應稅所得；③可抵扣暫時性差異匹配“遞延所得稅資產”科目，新增遞延所得稅資產時列入借方，轉回遞延所得稅資產時列入貸方。④“遞延所得稅資產”的本期發生額＝當期可抵扣暫時性差異的變動額×所得稅稅率。⑤“遞延所得稅資產”的余額＝該時點可抵扣暫時性差異×所得稅稅率⑥當資產的賬面價值大于計稅基礎時，會產生應納稅暫時性差異；⑦新增應納稅暫時性差異會調減應稅所得，轉回應納稅暫時性差異時會追加應稅所得；

答： 您好，總結的很全面，遞延所得稅說負債方向正好相反

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

轉回應納稅暫時性差異100，是不是借：遞延所得稅負債100x25%=25，貸：所得稅費用25嗎？發生可抵扣暫時性差異80，是不是借：遞延所得稅資產80x25%=20，貸：所得稅費用20。利潤總額1000應交企業所得稅250。所以最后借：所得稅費用250+20+25=295 貸：應交稅費-應交企業所得稅295

答： 您好，是的，您的理解非常正確