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送心意

宇飛老師

職稱中級會計師,稅務師,注冊會計師

2020-06-23 11:34

你好,小于500萬是可以一次性扣除的。季報就可以申報。

天道酬勤 追問

2020-06-23 11:40

是不是記賬還是按月提折舊,申報時候填入所得稅報表就行?稅會產生差異怎么弄?

宇飛老師 解答

2020-06-23 11:41

對的,是這樣的,會產生差異,確認遞延所得稅。

天道酬勤 追問

2020-06-23 11:42

這個需要做分錄嗎?具體怎么操作?

宇飛老師 解答

2020-06-23 11:45

借:所得稅費用
貸:遞延所得稅負債
比如資產500萬,你會計計提折舊100萬,但是稅法全提了,那么差額400萬,對應的所得稅400*25%=100萬,就確認100萬遞延所得稅負債。

天道酬勤 追問

2020-06-23 11:51

是申報的下個月就需要做這筆分錄嗎?那最后遞延所得稅負債的余額怎么處理?

宇飛老師 解答

2020-06-23 11:52

嗯,可以的,余額留著后面會轉銷。

天道酬勤 追問

2020-06-23 11:53

怎么轉?往哪里轉?多會兒轉?麻煩老師了,第一次做這個業務

宇飛老師 解答

2020-06-23 12:10

資產500萬,假設用5年,第一年你會計計提折舊100萬,賬面價值剩下400萬,但是稅法全提了,計稅基礎為0,那么差額400萬,確認遞延所得稅負債400*25%=100萬,第二年你再計提折舊100萬,則會計上賬面價值剩下300萬,稅法上的計稅基礎為0,差額300萬,由于這個是累計計算的,因此之前400萬就多計提了100萬,所以要沖掉,也就是保持結果差異為300萬。那么最后一年會計賬面價值為零時候和稅法一致,就不存在遞延所得稅了。

天道酬勤 追問

2020-06-23 13:30

好的,謝謝老師

宇飛老師 解答

2020-06-23 13:31

不客氣,滿意請五星好評哈。

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相關問題討論
賬面不一致可以的 一個是會計上的一個是稅法規定
2019-05-13 15:03:56
你好,應如實填寫的。
2021-07-13 10:05:58
所得稅就是調整,對賬是沒有什么影響的,同學
2019-05-13 16:27:43
你好,小于500萬是可以一次性扣除的。季報就可以申報。
2020-06-23 11:34:36
可以在當期記帳時一次性計入費用,也可以計入固定資產攤銷,然后年度所得稅匯算清繳時統一調整
2019-04-17 18:15:21
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