天道酬勤 追問(wèn)

2020-06-23 11:40

是不是記賬還是按月提折舊，申報(bào)時(shí)候填入所得稅報(bào)表就行？稅會(huì)產(chǎn)生差異怎么弄？

宇飛老師 解答

2020-06-23 11:41

對(duì)的，是這樣的，會(huì)產(chǎn)生差異，確認(rèn)遞延所得稅。

天道酬勤 追問(wèn)

2020-06-23 11:42

這個(gè)需要做分錄嗎？具體怎么操作？

宇飛老師 解答

2020-06-23 11:45

借：所得稅費(fèi)用
貸：遞延所得稅負(fù)債
比如資產(chǎn)500萬(wàn)，你會(huì)計(jì)計(jì)提折舊100萬(wàn)，但是稅法全提了，那么差額400萬(wàn)，對(duì)應(yīng)的所得稅400*25%=100萬(wàn)，就確認(rèn)100萬(wàn)遞延所得稅負(fù)債。

天道酬勤 追問(wèn)

2020-06-23 11:51

是申報(bào)的下個(gè)月就需要做這筆分錄嗎？那最后遞延所得稅負(fù)債的余額怎么處理？

宇飛老師 解答

2020-06-23 11:52

嗯，可以的，余額留著后面會(huì)轉(zhuǎn)銷。

天道酬勤 追問(wèn)

2020-06-23 11:53

怎么轉(zhuǎn)？往哪里轉(zhuǎn)？多會(huì)兒轉(zhuǎn)？麻煩老師了，第一次做這個(gè)業(yè)務(wù)

宇飛老師 解答

2020-06-23 12:10

資產(chǎn)500萬(wàn)，假設(shè)用5年，第一年你會(huì)計(jì)計(jì)提折舊100萬(wàn)，賬面價(jià)值剩下400萬(wàn)，但是稅法全提了，計(jì)稅基礎(chǔ)為0，那么差額400萬(wàn)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債400*25%=100萬(wàn)，第二年你再計(jì)提折舊100萬(wàn)，則會(huì)計(jì)上賬面價(jià)值剩下300萬(wàn)，稅法上的計(jì)稅基礎(chǔ)為0，差額300萬(wàn)，由于這個(gè)是累計(jì)計(jì)算的，因此之前400萬(wàn)就多計(jì)提了100萬(wàn)，所以要沖掉，也就是保持結(jié)果差異為300萬(wàn)。那么最后一年會(huì)計(jì)賬面價(jià)值為零時(shí)候和稅法一致，就不存在遞延所得稅了。

天道酬勤 追問(wèn)

2020-06-23 13:30

好的，謝謝老師

宇飛老師 解答

2020-06-23 13:31

不客氣，滿意請(qǐng)五星好評(píng)哈。