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天道酬勤
于2020-06-23 11:31 發布 ??3367次瀏覽
宇飛老師
職稱: 中級會計師,稅務師,注冊會計師
2020-06-23 11:34
你好,小于500萬是可以一次性扣除的。季報就可以申報。
天道酬勤 追問
2020-06-23 11:40
是不是記賬還是按月提折舊,申報時候填入所得稅報表就行?稅會產生差異怎么弄?
宇飛老師 解答
2020-06-23 11:41
對的,是這樣的,會產生差異,確認遞延所得稅。
2020-06-23 11:42
這個需要做分錄嗎?具體怎么操作?
2020-06-23 11:45
借:所得稅費用貸:遞延所得稅負債比如資產500萬,你會計計提折舊100萬,但是稅法全提了,那么差額400萬,對應的所得稅400*25%=100萬,就確認100萬遞延所得稅負債。
2020-06-23 11:51
是申報的下個月就需要做這筆分錄嗎?那最后遞延所得稅負債的余額怎么處理?
2020-06-23 11:52
嗯,可以的,余額留著后面會轉銷。
2020-06-23 11:53
怎么轉?往哪里轉?多會兒轉?麻煩老師了,第一次做這個業務
2020-06-23 12:10
資產500萬,假設用5年,第一年你會計計提折舊100萬,賬面價值剩下400萬,但是稅法全提了,計稅基礎為0,那么差額400萬,確認遞延所得稅負債400*25%=100萬,第二年你再計提折舊100萬,則會計上賬面價值剩下300萬,稅法上的計稅基礎為0,差額300萬,由于這個是累計計算的,因此之前400萬就多計提了100萬,所以要沖掉,也就是保持結果差異為300萬。那么最后一年會計賬面價值為零時候和稅法一致,就不存在遞延所得稅了。
2020-06-23 13:30
好的,謝謝老師
2020-06-23 13:31
不客氣,滿意請五星好評哈。
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固定資產按月計提折舊,當季在申報所得稅時,固定資產一次性扣除,那和賬面計提的所得稅不一致,這筆分錄這么做?那第二季度申報所得稅時,怎么申報?
答: 賬面不一致可以的 一個是會計上的一個是稅法規定
季度所得稅申報表中,固定資產折舊可以零申報嗎
答: 你好,應如實填寫的。
報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求?
答: 報名中級資格考試,除具備基本條件外,還必須具備下列條件之一
購入固定資產小于500萬是不可以一次性加計扣除?申報所得稅季報時候?
答: 你好,小于500萬是可以一次性扣除的。季報就可以申報。
不太理解這個表,企業季度所得稅申報碰到的,加速折舊跟固定資產一次性扣除都要填嗎?
討論
想再問下,正常情況下,固定資產一次性扣除是要季度申報的嗎 因為季度所得稅申報里面固定資產有個優惠情況表
老師一季度有一輛汽車計入固定資產,原值100萬,二月份提了折舊,三月份該汽車增加10萬固定資產,增加的三月份提了折舊,一季度所得稅申報表里,固定資產一次性折舊表如何填寫?
所得稅B表,申報季度所得稅,在年度申報填列有資產總額一定需要填寫嗎?
500萬以下固定資產一次性扣除,在第四季度所得稅申報表里可以扣除嗎
宇飛老師 | 官方答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師,注冊會計師
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2020-06-23 11:40
宇飛老師 解答
2020-06-23 11:41
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2020-06-23 12:10
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2020-06-23 13:30
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2020-06-23 13:31