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送心意

宇飛老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2020-06-23 11:34

你好,小于500萬(wàn)是可以一次性扣除的。季報(bào)就可以申報(bào)。

天道酬勤 追問(wèn)

2020-06-23 11:40

是不是記賬還是按月提折舊,申報(bào)時(shí)候填入所得稅報(bào)表就行?稅會(huì)產(chǎn)生差異怎么弄?

宇飛老師 解答

2020-06-23 11:41

對(duì)的,是這樣的,會(huì)產(chǎn)生差異,確認(rèn)遞延所得稅。

天道酬勤 追問(wèn)

2020-06-23 11:42

這個(gè)需要做分錄嗎?具體怎么操作?

宇飛老師 解答

2020-06-23 11:45

借:所得稅費(fèi)用
貸:遞延所得稅負(fù)債
比如資產(chǎn)500萬(wàn),你會(huì)計(jì)計(jì)提折舊100萬(wàn),但是稅法全提了,那么差額400萬(wàn),對(duì)應(yīng)的所得稅400*25%=100萬(wàn),就確認(rèn)100萬(wàn)遞延所得稅負(fù)債。

天道酬勤 追問(wèn)

2020-06-23 11:51

是申報(bào)的下個(gè)月就需要做這筆分錄嗎?那最后遞延所得稅負(fù)債的余額怎么處理?

宇飛老師 解答

2020-06-23 11:52

嗯,可以的,余額留著后面會(huì)轉(zhuǎn)銷。

天道酬勤 追問(wèn)

2020-06-23 11:53

怎么轉(zhuǎn)?往哪里轉(zhuǎn)?多會(huì)兒轉(zhuǎn)?麻煩老師了,第一次做這個(gè)業(yè)務(wù)

宇飛老師 解答

2020-06-23 12:10

資產(chǎn)500萬(wàn),假設(shè)用5年,第一年你會(huì)計(jì)計(jì)提折舊100萬(wàn),賬面價(jià)值剩下400萬(wàn),但是稅法全提了,計(jì)稅基礎(chǔ)為0,那么差額400萬(wàn),確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債400*25%=100萬(wàn),第二年你再計(jì)提折舊100萬(wàn),則會(huì)計(jì)上賬面價(jià)值剩下300萬(wàn),稅法上的計(jì)稅基礎(chǔ)為0,差額300萬(wàn),由于這個(gè)是累計(jì)計(jì)算的,因此之前400萬(wàn)就多計(jì)提了100萬(wàn),所以要沖掉,也就是保持結(jié)果差異為300萬(wàn)。那么最后一年會(huì)計(jì)賬面價(jià)值為零時(shí)候和稅法一致,就不存在遞延所得稅了。

天道酬勤 追問(wèn)

2020-06-23 13:30

好的,謝謝老師

宇飛老師 解答

2020-06-23 13:31

不客氣,滿意請(qǐng)五星好評(píng)哈。

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賬面不一致可以的 一個(gè)是會(huì)計(jì)上的一個(gè)是稅法規(guī)定
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你好,應(yīng)如實(shí)填寫的。
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所得稅就是調(diào)整,對(duì)賬是沒(méi)有什么影響的,同學(xué)
2019-05-13 16:27:43
你好,小于500萬(wàn)是可以一次性扣除的。季報(bào)就可以申報(bào)。
2020-06-23 11:34:36
可以在當(dāng)期記帳時(shí)一次性計(jì)入費(fèi)用,也可以計(jì)入固定資產(chǎn)攤銷,然后年度所得稅匯算清繳時(shí)統(tǒng)一調(diào)整
2019-04-17 18:15:21
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