A公司2019年1月1日以1000萬元的價格取得幣公司20%的股權，能夠對B公司施加重大影響，采用權益法核算取得的長期股權投資。投資日B公司可辨認凈資產公允價值與賬面價值相同，均為4500萬元，2019年B公司取得凈利潤500萬元。同時當年取得的作為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產核算的債券投資2019年年末的市價相比取得成本上升100萬元。是法規定我國境內居民企業的股息紅利免稅。A公司2019年的利潤總額為500萬元。A公司和B公司的所得稅稅率均為25%。期初不存在遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，未來有足夠的應納稅所得額抵扣產生的可抵扣暫時性差異。要求計算A公司取得長期股權投資，2019年年末的賬面價值和計稅基礎，說明是否應確認遞延所得稅，并編制A公司有關所得稅的會計分錄。

冉老師

職稱：注冊會計師,稅務師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務核算及分析

2020-06-23 00:00

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冉老師解答

2020-06-23 00:03

你好
A公司取得長期股權投資賬面價值=計稅基礎=1000
2019年年末的賬面價值=1000+（500+100）*20%=2200；計稅基礎=1000
不應確認遞延所得稅
（500）*25%=125
借：所得稅費用125
貸：應交所得稅125

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