A企業為生產型出口企業，該產品的征稅率為13%,退稅率為9%。2019年10月有 關資料如下:(1) 2019年10月初的上期未抵扣完的進項稅額為7000元。(2)購進原材料取得增值稅專用發票上注明價款2 000 000元，稅款260 000元， 款項已經支付，貨物已經入庫。(3)支付運費21800元(含稅價)，并取得增值稅專用發票。(4)內銷一批產品，不含稅銷售額為1 000 000元。款項已經收到。(5) 報關出口一批產品，離岸價為100 000美元(假定匯率為1:6.5)，款項尚未收到。要求計算: (1) A企業2019年10月 份增值稅的應納稅額;、(2) A企業2019年10月份增值稅的免抵退稅額;(3) A企業2019年10月份增值稅的應退稅額; (4)有關業務的會計分錄

答： 進項7000%2B260000%2B1800=268800 內銷1000000*13%=130000，外銷銷售額100000*6.5=650000 免抵退650000*(13%-9%)=26000，進項268800*1000000/1650000=162910，外銷進項268800-162910=105890 1，130000-162910=-32910 2，免抵退650000*(13%-9%)=26000， 3，650000*9%=58500，105890-26000=79890，退稅58500

1.A企業為生產型出口企業，該產品的征稅率為13%， 退稅率為9%。2019年10月有關資料如下： ? （1）2019年10月初的上期未抵扣完的進項稅額為 7 000元。 ? （2）購進原材料取得增值稅專用發票上注明價款 2 000 000元，稅款260 000元，款項已經支付，貨物 已經入庫。 ? （3）支付運費21 800元（含稅價），并取得增值稅 專用發票。 ? （4）內銷一批產品，不含稅銷售額為1 000 000元。 款項已經收到。 ? （5）報關出口一批產品，離岸價為100 000美元（假 定匯率為1:6.5），款項尚未收到。 ? 要求計算：（1）A企業2019年10月份增值稅的應納稅 額；（2）A企業2019年10月份增值稅的免抵退稅額； （3）A企業2019年10月份增值稅的應退稅額；（4） 有關業務的會計分錄。

答： （1）期初可抵扣進項稅=7000 （2）借：原材料2000000，應交稅費-增值稅（進項）260000，貸：銀行存款2260000 （3）借：原材料20000，應交稅費-增值稅（進項）8000，貸：銀行存款28000 （4）借：銀行存款1130000，貸：主營業務收入1000000、應交稅費-增值稅（銷項）130000 （5）借：應收賬款650000，貸：主營業務收入650000 解答：增值稅應納稅額=130000 免抵退稅額=7000%2B260000%2B8000-130000-650000*（13%-9%）=119000 應退稅額=650000*9%=58500

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

2019年9月份該企業購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明：價款300萬元，稅額39萬元；當月內銷不含稅銷售額為100萬，銷項稅額為13萬，當月出口商品FOB價為100萬美元，當日外匯牌價為USD1=RMB7,出口商品退稅率為10%。5、企業免抵退稅不得免征和抵扣稅額是（第7空）。6、企業當月應納稅額是（第8空）萬。注意此處填寫的是計算出來的當月應交稅額數，注意如果是負數就應該有符號！7、企業免抵退稅額(即外銷應退稅額)是（第9空）萬多少，實退稅額為(第10空)萬，被抵消的稅額為（第11空）8、根據上述資料，判斷企業留抵稅額是（第12空）萬，如果沒有，此處填0。

答： 同學請稍等，正在解答