小玉米 追問

2020-06-20 16:47

是的，我的意思就是說結轉主營成本的金額是專用發票的不含稅的稅金嗎

李雪婷老師 解答

2020-06-20 16:47

比如：收到一張專用發票，金額113（其中不含稅金額100，增值稅13）
借：庫存商品100
應交稅費—增值稅—進13
貸：銀行存款113
月末結轉
借：主營業務成本100（購進的貨物全部銷售的前提）
貸：庫存商品100

小玉米 追問

2020-06-20 16:51

那我做賬的時候比如我做12月份的賬，我拿11月份的發票也抵扣，是不是也把11月份的不含稅金額作為主營業務成本呢

小玉米 追問

2020-06-20 16:51

作為本月的主營業務成本

李雪婷老師 解答

2020-06-20 17:09

是這樣的，你拿到票抵扣完就可以進庫存商品，結轉成本是看你哪個月銷售出去，哪個月進成本，比如11月你拿到了票，認證了，你就11月進庫存商品，12月賣掉了這些貨，12月你就結轉主營業務成本（入庫存11月，結轉主營業務成本在12月），或者你也可以11月不認證，等12月認證，進庫存商品，然后直接結轉主營業務成本（入庫存和結轉主營業務成本都在12月）

小玉米 追問

2020-06-20 17:22

這個科目匯總表的主營業務成本表示的是7月份入庫了1756149.56元的商品，然后出庫了1421098.38元的商品的時候就用1421098.38元作為成本了嗎

李雪婷老師 解答

2020-06-20 17:34

同學你好，你的理解是對的。

小玉米 追問

2020-06-20 17:36

可是我看憑證上沒有看到貸方的庫存商品哦

李雪婷老師 解答

2020-06-20 17:42

你看你的圖片上，庫存商品貸方是有金額的，并且等于主營業務成本的，是財務軟件帳么？

小玉米 追問

2020-06-20 17:44

因為是拿給外賬公司做的，可能她們系統上做了吧，但是憑證上沒有

李雪婷老師 解答

2020-06-20 17:47

系統里一定是有的，因為你拍的這個圖片是從系統里打印出來的，貸方是有數字的，如果你在憑證里沒有找見，可能沒有裝訂這張憑證。

小玉米 追問

2020-06-20 18:00

不是，是因為她直接做分錄摘要是結轉成本 借:主營業務成本   貸庫存商品，所以最后就出現庫存商品在貸方，但是不知道這個庫存商品的明細是到底哪些商品出庫了呀，只寫一個金額匯總，沒有明細金額

李雪婷老師 解答

2020-06-20 18:06

借:主營業務成本 貸庫存商品  這個就是月末結轉的分錄，這張憑證后面沒有附件么？

小玉米 追問

2020-06-20 18:10

沒有，正常來說應該是先做分錄 借:主營業務成本  貸:庫存商品，最后才匯總結轉的，但是她做的是只有最后一張結轉的匯總憑證

李雪婷老師 解答

2020-06-20 18:20

一般企業現在都采用的是月末一次性結轉主營業務成本，他這樣做賬沒有問題，問題是，一次性結轉，后面需要附這一個月銷售成本明細表，幾月幾號出庫了什么產品，數量單價金額是多少，但是他沒有附，可以問前面做賬的會計要一下，可能有電子的結轉成本表，只是沒有打印出來。

小玉米 追問

2020-06-20 18:24

老師，你看一下，她都是這樣做的，并沒有出現具體出庫了哪些產品，最后只結轉出一個數

李雪婷老師 解答

2020-06-20 18:28

如果確定結轉的憑證后面都沒有附件，你可以要求前面會計提供結轉成本明細表，否則都是一個金額，后面查賬，是有風險的。