福娃 追問

2020-06-20 15:00

這個計算過程能跟我詳細解釋一下嗎

王曉老師 解答

2020-06-20 15:04

您好，
1.投資時，被投資方存貨賬面價值90，賣了60%，所以要結轉成本90*60%，而投資方認可的是公允價值100，投資方認為應結轉成本100*60%，所以需要調整100*60%-90*60%=10*60%
2.內部交易，只有賣給第三方才算實現，否則只是內部交易，利潤沒有真正實現，需要調減利潤，這里內部收益是20-10=10，賣了30%，所以實現了30%，未實現是10*70%

福娃 追問

2020-06-20 15:16

需要調整10*60%，我還不太理解，麻煩您跟我通俗的講講

王曉老師 解答

2020-06-20 15:25

您好，存貨銷售時
借  主營業務成本
貸 庫存商品
主營業務成本屬于利潤表項目，主營業務成本增加，會使利潤減少。
被投資方結轉成本90*60%，也就是使利潤減少90*60%
而投資方認可存貨價值100，賣出60%,投資方認為應該結轉成本100*60%，利潤應減少100*60%
所以在投資方的基礎上，需要再調減差額（100-90）*60%

福娃 追問

2020-06-20 15:28

上面的內部交易也通俗的跟我講講

王曉老師 解答

2020-06-20 16:17

您好，
甲投資乙，甲把存貨賣給乙，實現利潤20-10＝10，把甲乙看成一個整體，這屬于內部的往來，實現的利潤不算數的，只有乙把貨物賣給第三方，利潤才算數。
現在賣出去30%，10*30%的利潤是認可的，不認可的利潤是10*70%，不認可就要減掉，調減利潤10*70%