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送心意

莊老師

職稱高級會計師,中級會計師,審計師

2020-06-20 11:12

你好,財政國庫管理制度改革單位年終結余資金的賬務處理,具體帳務處理應以主管財政機關核定結果為依據。

1.實行財政直接支付,年終結余資金賬務處理時,借方登記單位本年度財政直接支付預算指標數與財政直接支付實際支出數的差額,貸方登記下年度實際支出的沖減數。

年終注銷財政直接支付額度時,單位根據本年度財政直接支付預算指標數與當年財政直接支付實際支出數的差額,借記“財政應返還額度——財政直接支付”科目,貸記“財政補助收入——財政直接支付”或“事業收入——財政直接支付”科目。

下年度恢復財政直接支付額度后,單位發生實際支出時,借記支出類科目,貸記“財政應返還額度——財政直接支付”科目。

2.實行財政授權支付,年終結余資金賬務處理時,借方登記單位零余額賬戶注銷額度數,貸方登記下年度恢復額度數。

年終,單位依據代理銀行提供的對賬單,做相關注銷額度的會計賬務處理時,借記“財政應返還額度——財政授權支付”科目,貸記“零余額賬戶用款額度”科目。

如單位本年度財政授權支付預算指標數大于零余額賬戶用款額度下達數,借方需同時登記兩者差額,借記“財政應返還額度——財政授權支付”科目,貸記“財政補助收入——財政授權支付”或“事業收入——財政授權支付”科目,

下年度恢復額度時,單位依據下年度年初代理銀行提供的額度恢復到賬通知書做相關賬務處理,借記“零余額賬戶用款額度”科目,貸記“財政應返還額度——財政授權支付”科目。

如下年度單位收到財政部門批復的上年未下達零余額賬戶用款額度,借記“零余額賬戶用款額度”科目,貸記“財政應返還額度——財政授權支付”科目。

3.年終結余資金及其分配的賬務處理按照財政財務管理相關規定執行。

4.正式批復后的結余資金數小于已恢復的額度數,做調減結余資金和已提取基金的賬務處理。

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年末借財政應返還額度貸財政撥款收入/零余額賬戶用款額度。下年初借業務活動費用/單位管理費用/庫存物品/固定資產/零余額賬戶用款額度等貸財政應返還額度,同學
2020-06-19 19:04:56
你好,財政國庫管理制度改革單位年終結余資金的賬務處理,具體帳務處理應以主管財政機關核定結果為依據。 1.實行財政直接支付,年終結余資金賬務處理時,借方登記單位本年度財政直接支付預算指標數與財政直接支付實際支出數的差額,貸方登記下年度實際支出的沖減數。 年終注銷財政直接支付額度時,單位根據本年度財政直接支付預算指標數與當年財政直接支付實際支出數的差額,借記“財政應返還額度——財政直接支付”科目,貸記“財政補助收入——財政直接支付”或“事業收入——財政直接支付”科目。 下年度恢復財政直接支付額度后,單位發生實際支出時,借記支出類科目,貸記“財政應返還額度——財政直接支付”科目。 2.實行財政授權支付,年終結余資金賬務處理時,借方登記單位零余額賬戶注銷額度數,貸方登記下年度恢復額度數。 年終,單位依據代理銀行提供的對賬單,做相關注銷額度的會計賬務處理時,借記“財政應返還額度——財政授權支付”科目,貸記“零余額賬戶用款額度”科目。 如單位本年度財政授權支付預算指標數大于零余額賬戶用款額度下達數,借方需同時登記兩者差額,借記“財政應返還額度——財政授權支付”科目,貸記“財政補助收入——財政授權支付”或“事業收入——財政授權支付”科目, 下年度恢復額度時,單位依據下年度年初代理銀行提供的額度恢復到賬通知書做相關賬務處理,借記“零余額賬戶用款額度”科目,貸記“財政應返還額度——財政授權支付”科目。 如下年度單位收到財政部門批復的上年未下達零余額賬戶用款額度,借記“零余額賬戶用款額度”科目,貸記“財政應返還額度——財政授權支付”科目。 3.年終結余資金及其分配的賬務處理按照財政財務管理相關規定執行。 4.正式批復后的結余資金數小于已恢復的額度數,做調減結余資金和已提取基金的賬務處理。
2020-06-20 11:12:50
借;營業外收入 貸;銀行存款
2016-01-05 11:00:06
行政單位的結余核算,設置“結余”科目和“結余”賬戶進行。有專項資金的行政單位,應將結余分為經常性結余和專項結余進行明細核算。經常性結余是經常性收入與經常性支出相抵后的余額。 年終進行經常性結余核算時,將“撥入經費——經常性經費”(不含預撥下年經費)、“預算外資金收入——經常性收入”、“其他收入”科目的余額轉入“結余——經常性結余”科目的貸方,借記“撥入經費——經常性經費”、“預算外資金收入——經常性收入”、“其他收入”科目,貸記“結余——經常性結余”科目。并同時將“經費支出——經常性支出”(不含預撥下年經費)、“撥出經費——經常性經費”、“結轉自籌基建”科目的余額轉入“結余——經常性結余”科目的借方,借方“結余——經常性結余”科目,貸記“經費支出——經常性支出”、“撥出經費——經常性經費”、“結轉自籌基建”科目。年終“結余——經常性結余”科目若存在借方余額,表明超支;若存在貸方余額,則表明結余;本年結余數加年初結余數為滾存結余。根據制度規定,行政單位的結余不提取基金,全額結轉下年使用。
2019-06-10 10:15:35
一、會計處理流程 1.核實應收回的資金:首先,需要核實應該收回的資金金額,包括本金、利息(如果有的話)以及其他可能的相關費用。 2.記錄收款:當資金實際收回時,需要在會計系統中記錄這一收款事項。 3.編制會計憑證:根據收款情況,編制相應的會計憑證。 4.更新賬戶余額:將收回的資金從相關賬戶中扣除,并更新賬戶余額。 5.向財政報告:根據需要將相關信息報告給財政部門。 二、會計科目 1.應收款項(或其他相關科目):用于記錄尚未收回的戶戶通項目資金。當資金實際收回時,該科目的余額將減少。 2.銀行存款(或其他現金類科目):當收回的資金存入銀行賬戶時,應在此科目下增加相應金額。 3.收入類科目(如果資金中包含利息或其他收入):如果收回的資金中包含利息或其他形式的收入,應將這些收入計入相應的收入類科目。 4.費用類科目(如果有與退款相關的費用):如果退款過程中產生了相關費用,應將這些費用計入相應的費用類科目。 三、會計分錄示例 假設戶戶通項目應收回資金100,000元,其中包含1,000元的利息,實際收回后存入銀行賬戶,沒有產生其他費用。以下是可能的會計分錄: 1.初始確認應收款項時: 借:應收款項 100,000 貸:項目收入/其他收入(或其他相關科目) 100,000 1.收到利息時: 借:銀行存款 1,000 貸:利息收入 1,000 1.實際收回資金并存入銀行賬戶時: 借:銀行存款 100,000 貸:應收款項 100,000
2024-05-25 04:15:58
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