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送心意

莊老師

職稱高級會計師,中級會計師,審計師

2020-06-20 11:12

你好,財政國庫管理制度改革單位年終結(jié)余資金的賬務(wù)處理,具體帳務(wù)處理應(yīng)以主管財政機關(guān)核定結(jié)果為依據(jù)。

1.實行財政直接支付,年終結(jié)余資金賬務(wù)處理時,借方登記單位本年度財政直接支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)與財政直接支付實際支出數(shù)的差額,貸方登記下年度實際支出的沖減數(shù)。

年終注銷財政直接支付額度時,單位根據(jù)本年度財政直接支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)與當(dāng)年財政直接支付實際支出數(shù)的差額,借記“財政應(yīng)返還額度——財政直接支付”科目,貸記“財政補助收入——財政直接支付”或“事業(yè)收入——財政直接支付”科目。

下年度恢復(fù)財政直接支付額度后,單位發(fā)生實際支出時,借記支出類科目,貸記“財政應(yīng)返還額度——財政直接支付”科目。

2.實行財政授權(quán)支付,年終結(jié)余資金賬務(wù)處理時,借方登記單位零余額賬戶注銷額度數(shù),貸方登記下年度恢復(fù)額度數(shù)。

年終,單位依據(jù)代理銀行提供的對賬單,做相關(guān)注銷額度的會計賬務(wù)處理時,借記“財政應(yīng)返還額度——財政授權(quán)支付”科目,貸記“零余額賬戶用款額度”科目。

如單位本年度財政授權(quán)支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)大于零余額賬戶用款額度下達數(shù),借方需同時登記兩者差額,借記“財政應(yīng)返還額度——財政授權(quán)支付”科目,貸記“財政補助收入——財政授權(quán)支付”或“事業(yè)收入——財政授權(quán)支付”科目,

下年度恢復(fù)額度時,單位依據(jù)下年度年初代理銀行提供的額度恢復(fù)到賬通知書做相關(guān)賬務(wù)處理,借記“零余額賬戶用款額度”科目,貸記“財政應(yīng)返還額度——財政授權(quán)支付”科目。

如下年度單位收到財政部門批復(fù)的上年未下達零余額賬戶用款額度,借記“零余額賬戶用款額度”科目,貸記“財政應(yīng)返還額度——財政授權(quán)支付”科目。

3.年終結(jié)余資金及其分配的賬務(wù)處理按照財政財務(wù)管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4.正式批復(fù)后的結(jié)余資金數(shù)小于已恢復(fù)的額度數(shù),做調(diào)減結(jié)余資金和已提取基金的賬務(wù)處理。

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年末借財政應(yīng)返還額度貸財政撥款收入/零余額賬戶用款額度。下年初借業(yè)務(wù)活動費用/單位管理費用/庫存物品/固定資產(chǎn)/零余額賬戶用款額度等貸財政應(yīng)返還額度,同學(xué)
2020-06-19 19:04:56
你好,財政國庫管理制度改革單位年終結(jié)余資金的賬務(wù)處理,具體帳務(wù)處理應(yīng)以主管財政機關(guān)核定結(jié)果為依據(jù)。 1.實行財政直接支付,年終結(jié)余資金賬務(wù)處理時,借方登記單位本年度財政直接支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)與財政直接支付實際支出數(shù)的差額,貸方登記下年度實際支出的沖減數(shù)。 年終注銷財政直接支付額度時,單位根據(jù)本年度財政直接支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)與當(dāng)年財政直接支付實際支出數(shù)的差額,借記“財政應(yīng)返還額度——財政直接支付”科目,貸記“財政補助收入——財政直接支付”或“事業(yè)收入——財政直接支付”科目。 下年度恢復(fù)財政直接支付額度后,單位發(fā)生實際支出時,借記支出類科目,貸記“財政應(yīng)返還額度——財政直接支付”科目。 2.實行財政授權(quán)支付,年終結(jié)余資金賬務(wù)處理時,借方登記單位零余額賬戶注銷額度數(shù),貸方登記下年度恢復(fù)額度數(shù)。 年終,單位依據(jù)代理銀行提供的對賬單,做相關(guān)注銷額度的會計賬務(wù)處理時,借記“財政應(yīng)返還額度——財政授權(quán)支付”科目,貸記“零余額賬戶用款額度”科目。 如單位本年度財政授權(quán)支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)大于零余額賬戶用款額度下達數(shù),借方需同時登記兩者差額,借記“財政應(yīng)返還額度——財政授權(quán)支付”科目,貸記“財政補助收入——財政授權(quán)支付”或“事業(yè)收入——財政授權(quán)支付”科目, 下年度恢復(fù)額度時,單位依據(jù)下年度年初代理銀行提供的額度恢復(fù)到賬通知書做相關(guān)賬務(wù)處理,借記“零余額賬戶用款額度”科目,貸記“財政應(yīng)返還額度——財政授權(quán)支付”科目。 如下年度單位收到財政部門批復(fù)的上年未下達零余額賬戶用款額度,借記“零余額賬戶用款額度”科目,貸記“財政應(yīng)返還額度——財政授權(quán)支付”科目。 3.年終結(jié)余資金及其分配的賬務(wù)處理按照財政財務(wù)管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 4.正式批復(fù)后的結(jié)余資金數(shù)小于已恢復(fù)的額度數(shù),做調(diào)減結(jié)余資金和已提取基金的賬務(wù)處理。
2020-06-20 11:12:50
借;營業(yè)外收入 貸;銀行存款
2016-01-05 11:00:06
行政單位的結(jié)余核算,設(shè)置“結(jié)余”科目和“結(jié)余”賬戶進行。有專項資金的行政單位,應(yīng)將結(jié)余分為經(jīng)常性結(jié)余和專項結(jié)余進行明細核算。經(jīng)常性結(jié)余是經(jīng)常性收入與經(jīng)常性支出相抵后的余額。 年終進行經(jīng)常性結(jié)余核算時,將“撥入經(jīng)費——經(jīng)常性經(jīng)費”(不含預(yù)撥下年經(jīng)費)、“預(yù)算外資金收入——經(jīng)常性收入”、“其他收入”科目的余額轉(zhuǎn)入“結(jié)余——經(jīng)常性結(jié)余”科目的貸方,借記“撥入經(jīng)費——經(jīng)常性經(jīng)費”、“預(yù)算外資金收入——經(jīng)常性收入”、“其他收入”科目,貸記“結(jié)余——經(jīng)常性結(jié)余”科目。并同時將“經(jīng)費支出——經(jīng)常性支出”(不含預(yù)撥下年經(jīng)費)、“撥出經(jīng)費——經(jīng)常性經(jīng)費”、“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”科目的余額轉(zhuǎn)入“結(jié)余——經(jīng)常性結(jié)余”科目的借方,借方“結(jié)余——經(jīng)常性結(jié)余”科目,貸記“經(jīng)費支出——經(jīng)常性支出”、“撥出經(jīng)費——經(jīng)常性經(jīng)費”、“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”科目。年終“結(jié)余——經(jīng)常性結(jié)余”科目若存在借方余額,表明超支;若存在貸方余額,則表明結(jié)余;本年結(jié)余數(shù)加年初結(jié)余數(shù)為滾存結(jié)余。根據(jù)制度規(guī)定,行政單位的結(jié)余不提取基金,全額結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。
2019-06-10 10:15:35
一、會計處理流程 1.核實應(yīng)收回的資金:首先,需要核實應(yīng)該收回的資金金額,包括本金、利息(如果有的話)以及其他可能的相關(guān)費用。 2.記錄收款:當(dāng)資金實際收回時,需要在會計系統(tǒng)中記錄這一收款事項。 3.編制會計憑證:根據(jù)收款情況,編制相應(yīng)的會計憑證。 4.更新賬戶余額:將收回的資金從相關(guān)賬戶中扣除,并更新賬戶余額。 5.向財政報告:根據(jù)需要將相關(guān)信息報告給財政部門。 二、會計科目 1.應(yīng)收款項(或其他相關(guān)科目):用于記錄尚未收回的戶戶通項目資金。當(dāng)資金實際收回時,該科目的余額將減少。 2.銀行存款(或其他現(xiàn)金類科目):當(dāng)收回的資金存入銀行賬戶時,應(yīng)在此科目下增加相應(yīng)金額。 3.收入類科目(如果資金中包含利息或其他收入):如果收回的資金中包含利息或其他形式的收入,應(yīng)將這些收入計入相應(yīng)的收入類科目。 4.費用類科目(如果有與退款相關(guān)的費用):如果退款過程中產(chǎn)生了相關(guān)費用,應(yīng)將這些費用計入相應(yīng)的費用類科目。 三、會計分錄示例 假設(shè)戶戶通項目應(yīng)收回資金100,000元,其中包含1,000元的利息,實際收回后存入銀行賬戶,沒有產(chǎn)生其他費用。以下是可能的會計分錄: 1.初始確認應(yīng)收款項時: 借:應(yīng)收款項 100,000 貸:項目收入/其他收入(或其他相關(guān)科目) 100,000 1.收到利息時: 借:銀行存款 1,000 貸:利息收入 1,000 1.實際收回資金并存入銀行賬戶時: 借:銀行存款 100,000 貸:應(yīng)收款項 100,000
2024-05-25 04:15:58
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