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張艷老師

職稱： 注冊會計師,省會計領軍人才,中級會計師,中級經濟師

2020-06-19 16:35

您好，如果取得的專票不認證抵扣的話，是要計入應交稅費--待認證進項稅額科目核算。

清爽的柜子 追問

2020-06-19 16:57

要抵扣的,要抵扣也要進這個科目嗎?這個是上個月的一筆，這個月交了稅，又做未交稅費是什么意思

張艷老師 解答

2020-06-19 17:01

不是的，已經認證抵扣的話，是要計入應交稅費--應交增值稅--進項稅額科目核算的。
給你一個完整的增值稅處理的分錄，哪里有疑問，我們再交流
如果計算當月需要交納增值稅的情況下（即，銷項大于進項的情況），是要結轉增值稅的
借：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）
    貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額）
            應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅）
【上面分錄實務中常見到的是年末統一結轉增值稅】
借：應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅）
      貸：應交稅費--未交增值稅
次月繳納時
借：應交稅費-未交增值稅
 貸：銀行存款
進項稅額大于銷項稅額，月末形成留抵稅額的情況，是不需要做結轉增值稅分錄的。

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相關問題討論
您好，如果取得的專票不認證抵扣的話，是要計入應交稅費--待認證進項稅額科目核算。
2020-06-19 16:35:38
收到進口增值稅繳款書了嗎 收到了得去你稅務局申報系統采集，稅務局比對通過就可以抵扣
2019-02-22 14:35:17
同學你好 尚未認證的發票 應是借：應交稅金-應交增值稅-待認證進項稅額
2020-06-17 22:56:22
都認證了，不用交增值稅，就會形成留抵的
2020-08-10 09:50:01
借：庫存商品， 應交稅費——應交增值稅——待抵扣進項稅額 貸：銀行存款 認證 借；應交稅費（進項稅額） 貸；應交稅費——應交增值稅——待抵扣進項稅額
2017-10-25 10:10:25
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