老師，請問哪些科目記入當(dāng)期損益，哪些記入所有者權(quán)益

大海老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2020-06-18 22:42

您好，直接計(jì)入當(dāng)期損益的科目：管理費(fèi)用，銷售費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用，稅金及附加，主營業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)收入，營業(yè)外收入，主營業(yè)務(wù)成本，其他業(yè)務(wù)成本，營業(yè)外支出，資產(chǎn)減值損失，公允價(jià)值變動(dòng)損益，投資收益，所得稅費(fèi)用。
記入所有者權(quán)益的科目：實(shí)收資本，資本公積，盈余公積，未分配利潤。

AH胡胡追問

2020-06-18 22:43

老師，什么情況下差額征稅呀

大海老師解答

2020-06-18 22:58

對(duì)于企業(yè)發(fā)生的某些業(yè)務(wù)(金融商品轉(zhuǎn)讓、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)、融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)、一般納稅人提供客運(yùn)場站服務(wù)、試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)、選擇簡易計(jì)稅方法提供建筑服務(wù)等)無法通過抵扣機(jī)制避免重復(fù)征稅的，應(yīng)采用差額征稅方式計(jì)算交納增值稅。

AH胡胡追問

2020-06-18 22:59

超過多少應(yīng)該差額征稅，

大海老師解答

2020-06-18 23:04

不是超過多少，是成本費(fèi)用允許扣減銷售額，你可以看下面的賬務(wù)處理學(xué)習(xí)下。
企業(yè)按規(guī)定相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理：
按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”、“工程施工”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，按照允許抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目)，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”、“工程施工”等科目。