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送心意

陳詩晗老師

職稱注冊會計師,高級會計師

2020-06-18 20:59

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陳詩晗老師 解答

2020-06-18 21:07

是的,后續計量差異,要確認遞延所得稅的

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按照稅收法規規定作為免稅合并的情況下,計稅時不認可商譽的價值,即從稅法角度,商譽的計稅基礎為0,兩者之間的差額形成應納稅暫時性差異。對于商譽的賬面價值與其計稅基礎不同產生的該應納稅暫時性差異,準則中規定不確認與其相關的遞延所得稅負債。   應予說明的是,按照會計準則規定在非同一控制下企業合并中確認了商譽,并且按照所得稅法規的規定該商譽在初始確認時計稅基礎等于賬面價值的,該商譽在后續計量過程中因會計準則規定與稅法規定不同產生暫時性差異的,應當確認相關的所得稅影響。
2020-07-22 09:28:45
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2020-06-18 20:59:57
非同一控制下,企業合并產生的商譽,免稅合并不確認遞延所得稅,應稅合并確認遞延所得稅,正確,前提是非同一控制下哦
2021-06-14 17:53:39
非同一控制下應稅合并: 商譽計稅基礎=賬面價值。 賬面價值與計稅基礎相等,不產生暫時性差異,不需要確認遞延所得稅。 后續減值影響:應當確認相關的所得稅影響。
2020-07-22 15:58:51
免稅的,不用確認遞延的
2019-10-10 13:24:18
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