- 送心意
何江何老師
職稱: 中級會計師,高級會計師,稅務師
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您好同學你學一下我們的外貿 課程對你有幫助 的同學
2020-06-18 16:47:26

你好
?借:銀行存款 貸:其他應收款——應收出口退稅(增值稅)
2021-12-25 15:46:28

辦理出口企業免抵退稅證明,對外貿易經營者備案登記
2016-06-13 08:18:23

您好,生產型企業出口退稅計算公式
答:免抵退計算過程分為四個步驟:
第一步:計算當期不得免征和抵扣稅額。當然,如果出口貨物退稅率等于征稅率,則不用計算不得免征和抵扣稅額,直接計算應納稅額。
當期不得免征和抵扣稅額=(出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率-當期免稅購進原材料價格)×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)
第二步:計算應納稅額,如果應納稅額是正數,則繳納增值稅,沒有退稅。如果應納稅額是負數,也就是有留抵稅額,這時才有退稅的問題。在計算應納稅額時,將不得免征和抵扣稅額從進項稅額中扣除。
當期應納稅額=當期銷項稅額-(當期進項稅額-當期不得免征和抵扣稅額)
第三步:計算免抵退稅額。
當期免抵退稅額=(出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率-免稅購進原材料價格)×出口貨物退稅率
第四步:比較免抵退稅額和留抵稅額的大小,哪個數小,哪個就是應退稅額。如果當期期末留抵稅額小于當期免抵退稅額,則當期應退稅額等于當期期末留抵稅額,當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額;如果當期期末留抵稅額大于當期免抵退稅額,當期應退稅額等于當期免抵退稅額,當期免抵稅額等于0. 免抵退計算公式為什么那么復雜??
主要是三個原因:一是內銷貨物的銷項稅額小于進項稅額時,是不退稅的,結轉下期繼續抵扣。二是許多出口貨物的退稅率小于征稅率,需要對出口貨物征收一部分增值稅。三是出口貨物使用免稅料件。?
在免抵退計算過程中,為了防止內銷貨物銷項稅額小于進項稅額時退稅情況的發生,同時要保證因退稅率低于征稅率而對出口貨物征稅,避免對免稅料件退稅或征稅,才設計了那樣復雜但相對合理的計算公式。
以上詳細介紹了生產型企業出口退稅計算公式是怎樣的,也介紹了年底推計算公式為什么那么復雜。作為一名生產型出口企業的會計人員,特別是掌管稅務的會計人員,一定要清楚,出口型企業免抵退計算公式是怎樣的。如果你不是很明白,那么咨詢一下會計學堂在線老師吧。
2020-07-24 21:01:58

你好,如果沒有撤銷出口退稅備案,可以直接辦理出口退稅
2021-12-28 13:45:26
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