12.乙公司是甲公司的全資子公司，雙方適用增值稅稅率均為13%。2018年1月 1日，甲公司向乙公司銷售商品，成本為165萬元，含稅售價為226萬元。乙公司將購入商品作為管理部門用固定資產(chǎn)，并采用直線法提取折舊。假定該固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限為4年;凈殘值為2萬元;乙公司另支付運雜費等6萬元(為簡化起見，假定201 8年按全年提取折舊;不考慮遞延所得稅的影響)1.計算乙公司購入該設(shè)備的入賬價值。2.計算乙公司該設(shè)備每月應(yīng)計提的折舊額。3編制甲公司2018年、2019年 編制合并財務(wù)報表時的相關(guān)抵銷分錄。(單位:萬元

答： 1、入賬價值=226/（1%2B13%）%2B6=206。 2、折舊額=（206-2）/48=4.25。 3、 2018年： 借：營業(yè)收入 200 貸：營業(yè)成本 165 貸：固定資產(chǎn) 35 借：固定資產(chǎn) 8.75 （35/4） 貸：管理費用 8.75 2019年： 借：年初未分配利潤 35 貸：固定資產(chǎn) 35 借：固定資產(chǎn) 17.5 貸：年初未分配利潤 8.75 貸：管理費用 8.75

1合并報表 ，購買日存貨和固定資產(chǎn)評估增值考慮遞延所得稅負(fù)債，影響的是資本公積，計算商譽時，母公司長投-(子公司個別報表所有者權(quán)益? 評估增值部分-遞延負(fù)債）對嗎？2當(dāng)年末假定存貨銷售 補轉(zhuǎn)成本，固定資產(chǎn)補提折舊 應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債，此時為何影響的不再是資本公積而是所得稅費用？那么內(nèi)部交易的時候資產(chǎn)虛增部分遞延所得稅資產(chǎn)影響的又是什么呢 所得稅費用還是？

答： 1.對的 2.因為折舊我們是默認(rèn)為管理費用，那么調(diào)整也是調(diào)整損益 內(nèi)部交易，虛增部分是所認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，財務(wù)報告中遞延所得稅資產(chǎn)期初可抵扣暫時性差異564.6和遞延所得稅資產(chǎn)2258.4，報表遞延所得稅資產(chǎn)哪一項填564.6對嗎

答： 遞延所得稅資產(chǎn)項目應(yīng)該填入的數(shù)字通常是已經(jīng)計算出的遞延所得稅資產(chǎn)金額，即2258.4