一朵小紅花 追問

2020-06-18 14:35

老師，差額開票我沒有明白。差額部分只能開具專票是嗎？

一朵小紅花 追問

2020-06-18 14:35

第二個問題可以在和我說一下嗎？

一朵小紅花 追問

2020-06-18 14:36

兩種開票方法分別怎么開具？適用專票還是普票？適用的稅率是？

一朵小紅花 追問

2020-06-18 14:37

如果選擇差額納稅：
兩種開票方法分別怎么開具？適用專票還是普票？適用的稅率是？及賬務處理

樸老師 解答

2020-06-18 14:40

就是你開專票只能是差額部分開專票，成本的部分開差額納稅的普票，

樸老師 解答

2020-06-18 14:40

A公司將一項工程發包給B公司，工程造價1000萬元。B公司把其中的200萬元分包給C公司，B公司采取簡易計稅，B公司收到工程款1000萬元，開具發票上的稅額為1000/1.03*3%=29.12萬元，差額納稅額=(1000-200)/1.03=23.3萬元，A公司取得發票的進項稅額為29.12萬元。

(一)體現在分錄上：（單位：萬元）

1.B公司收到款項，全額開票

借：銀行存款 1000

貸：工程結算970.88

應交稅費——簡易計稅 29.12(=970.88*3%)

2、取得分包發票，差額納稅

借：工程施工——合同成本 194.18

應交稅費——簡易計稅 5.82

貸：銀行存款 200

B公司差額納稅=29.12-5.82=23.3萬元

一朵小紅花 追問

2020-06-18 14:44

稅率呢？差額服務費開具專票不是5的稅率嗎？

一朵小紅花 追問

2020-06-18 14:49

工程這塊的分錄我明白，保安公司，扣減的是工資和社保，計提的時候記入勞務成本了，
記入我們的一項保安服務，總金額100萬，其中30萬為人員工資社保。我們只需要繳納70÷1.05成×5％的增值稅對嗎？
我們開票的時候怎么開？專票還是普票？
分錄應該怎么做呢？

樸老師 解答

2020-06-18 14:50

差額納稅不能開專票，開了專票就不是差額納稅，所以成本這塊開差額納稅的，差額部分開專票全額納稅的

一朵小紅花 追問

2020-06-18 14:56

沒有明白呢？意思如果選擇差額納稅就不能開具專票？無論是工資部分還是服務費部分？那稅率呢都是普票5％

一朵小紅花 追問

2020-06-18 14:59

老師按照上面的例子幫忙解答一下。

樸老師 解答

2020-06-18 15:03

不是，成本這塊開差額納稅的，差額部分開專票全額納稅的

樸老師 解答

2020-06-18 15:04

借銀行１００萬
貸主營業務收入+銷項１００萬（銷項稅就是70÷1.05成×5％）
借主營業務成本３０
貸應付職工薪酬

一朵小紅花 追問

2020-06-18 15:11

不是，成本這塊開差額納稅的，差額部分開專票全額納稅的2020-06-18 15:03
這個意思
30萬的開具5的普票？
70萬的開具6的專票？

一朵小紅花 追問

2020-06-18 15:13

這樣的話最后無論怎么扣除都不是70的5稅率呀

樸老師 解答

2020-06-18 15:23

專票的話你要是差額部分開專票那就不能這樣做分錄了

樸老師 解答

2020-06-18 15:24

借銀行１００萬
貸主營業務收入３０（簡易計稅，銷項是零）
貸主營業務收入７０萬（一般計稅７０/１.０６*０.０６）
借主營業務成本３０
貸應付職工薪酬