匯算清繳中，工資薪金賬載金額1646828元，2019年工資期末貸方余額825000元，2020年1月工資期末貸方余額416542元，問(wèn)：2019年實(shí)際發(fā)放工資多少？有哪些數(shù)值有影響？

冉老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤(pán)賬務(wù)核算及分析

2020-06-18 10:26

你好，這個(gè)實(shí)際發(fā)放金額，應(yīng)該看應(yīng)付職工薪酬科目余額表本期貸方金額，就是實(shí)際發(fā)放的，不能看余額

Belinda 追問(wèn)

2020-06-18 10:29

本期貸方是賬載金額，但我看eTax稅務(wù)填表上實(shí)際發(fā)生額是1655286元

Belinda 追問(wèn)

2020-06-18 10:31

825000-416542，計(jì)提40萬(wàn)，=-8458元
我不知道怎么算的，計(jì)提數(shù)字看賬上哪里

冉老師解答

2020-06-18 10:36

計(jì)提數(shù)字是應(yīng)付職工薪酬科目，本年貸方增加額，這個(gè)可以通過(guò)科目余額表看出來(lái)

Belinda 追問(wèn)

2020-06-18 10:51

2019年1-12和2020年1-3月工資科目余額表

Belinda 追問(wèn)

2020-06-18 10:52

麻煩老師看一下表，本期貸方發(fā)生額好像不是計(jì)提數(shù)

冉老師解答

2020-06-18 15:43

你好，這個(gè)調(diào)整是，根據(jù)賬載金額的164萬(wàn)是會(huì)計(jì)上的，稅法按照實(shí)際支付得，也就是把每個(gè)月支付工資統(tǒng)計(jì)好，20年月初發(fā)放的19年的工資也算上，也就是163萬(wàn)，差額調(diào)整

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