2019年7月3日,甲公司以580 000元購入其他單位同日發行的面值為600 000元、票面利率為4%,按年付息的五年期債券,劃分為以公允價值計量且變動計入其他綜合收益的金融資產,其中支付交易費用6000元。當日該投資的實際利率為4.76%。2019年12月31日該債券的市場價格為585 000元。 要求:編制甲公司下列有關該項金融資產業務的會計分錄。 (1)進行金融資產初始取得的賬務處理。 (2)計算2019年12月31日應收利息、投資收益和期末攤余成本的金額,并進行相應的賬務處理。 (3)進行2019年12月31日公允價值變動的賬務處理。
爛漫的小籠包
于2020-06-18 09:50 發布 ??1518次瀏覽
- 送心意
孺子牛老師
職稱: 注冊會計師,稅務師
2020-06-18 10:11
1借:其他債權投資-成本600 000 貸:銀行存款580 000 其他債權投資-利息調整20000
2借:應收利息24000 其他債權投資-利息調整3608 貸:投資收益27608 攤余成本=580000+3608=583608
3借:其他債權投資-公允價值變動585000-583608 貸:其他綜合收益585000-583608
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2020-06-18 10:11:19

借,其他債券投資~面值60萬
貸,銀行存款586000
其他債券投資~利息調整14000
借,應收利息12000
其他債券投資~利益調整1947
貸,投資收益13947
2020-06-19 08:27:38

您好,這個的話? 是這樣的,因為我們這個是屬于正常的收益,不是沖的交易費用
2023-12-19 12:07:20

(1)甲公司取得債券的會計分錄:
借:持有至到期投資-成本 1100
貸:持有至到期投資-利息調整 94
借:持有至到期投資-應計利息 33
貸:銀行存款 33
(2)借:應收利息 33
貸:投資收益 6.16
持有至到期投資-利息調整 26.84
借:銀行存款 33
貸:應收利息 33
借:投資收益 6.16
持有至到期投資-利息調整 26.84
貸:應收利息 33
(3)借:應收利息 33
持有至到期投資-應計利息 27
貸:投資收益 60
借:銀行存款 33
持有至到期投資-應計利息 15
貸:應收利息 33
持有至到期投資-利息調整 15
(4)借:銀行存款 1100
持有至到期投資-應計利息 15
貸:持有至到期投資-成本 1100
持有至到期投資-應計利息 15
2023-10-10 09:53:03

您好,在分情況的,對已交易性金融資產,交易費用計入投資收益,應收股利計入投資收益;應收利息是計入財務費用的;
希望能給您提供幫助。
2019-09-30 15:39:54
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