小熊餅干 追問

2020-06-18 09:47

那么付貨款時應付賬款是負數了？這樣可以嗎？

江老師 解答

2020-06-18 09:48

付貨款不會是負數，因為你暫估后就是會平賬。
如果是提示付的貨款，可以用預付賬款科目核算處理。

小熊餅干 追問

2020-06-18 10:18

先付款，然后發貨的，但是發票遲遲沒到。所以
付款時，借預付賬款  貸銀行
同時   借暫估入庫 原材料   貸預付賬款，可以嗎？

發票來了分錄怎么寫借原材料貸方呢？

江老師 解答

2020-06-18 10:25

一、付款時的分錄是：
借：預付賬款 
貸：銀行存款
二、月份暫估入庫時的分錄是：
 借：原材料
 貸：預付賬款
三、以后月份收到發票時的分錄是：
沖銷暫估，按發票入賬。
1、沖銷暫估的分錄是：
借：原材料    負數
 貸：預付賬款  負數
2、按發票入賬的分錄是：
借：原材料   正數
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）   正數
 貸：預付賬款   正數