連江丶 追問

2020-06-18 11:28

利潤表應該怎么填啊

連江丶 追問

2020-06-18 11:39

第（9）的會計分錄可以明確寫一下嗎

劉之寒老師 解答

2020-06-18 11:56

完整分錄；利潤表見圖片。
（1）
借：材料采購 515
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）85
貸：應付票據 600

借：原材料 505
借：材料成本差異  10
貸：材料采購 515
（2）
借：應收票據 1300
貸：主營業務收入  1100
貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 187
貸：銀行存款 13

借：主營業務成本 550
貸：庫存商品 550
（3）2015年需要視同銷售。
借：在建工程 70.4
貸：庫存商品 50
貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）20.4
（4）題目日期有誤，此處差額全部計入當年費用。
借：銀行存款 234
貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 34
貸：其他應付款 200

借：發出商品 160
貸：庫存商品 160

借：財務費用 20
貸：其他應付款 20

借：其他應付款 220
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）37.4
貸：銀行存款 257.4

借：庫存商品 160
貸：發出商品 160
（5）
借：管理費用 20
借：銷售費用 40
借：營業外支出 10
貸：銀行存款 70
（6）
借：固定資產 70
貸：以前年度損益調整 70

借：以前年度損益調整 70
貸：利潤分配-未分配利潤 70
（7）
借：應收利息 200
貸：投資收益 200
（8）
借：稅金及附加 20
貸：應交稅費-應交城建稅 14
貸：應交稅費-應交教育費附加 6
（9）
借：主營業務收入 1100
借：投資收益 200
貸：本年利潤 1300

借：本年利潤 660
貸：主營業務成本 550
貸：財務費用 20
貸：管理費用 20
貸：銷售費用 40
貸：營業外支出 10
貸：稅金及附加 20
（10）
借：所得稅費用 170
貸：應交稅費-應交企業所得稅 170

借：本年利潤 170
貸：所得稅費用 170
（11）
借：本年利潤 470
貸：利潤分配-未分配利潤 470 
（12）
借：利潤分配-提取法定盈余公積 30
借：利潤分配-提取法定公益金 20
借：利潤分配-應付現金股利 140
貸：盈余公積 50
貸：應付股利 140

借：利潤分配-未分配利潤 190
貸：利潤分配-提取法定盈余公積 30
貸：利潤分配-提取法定公益金 20
貸：利潤分配-應付現金股利 140