某日化企業(yè)（地處市區(qū)）為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）與甲企業(yè)（地處縣城）簽訂加工合同，為甲企業(yè)加工一批高檔化妝品，甲企業(yè)提供的原材料成本20萬元，加工完工后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)及代墊輔助材料價款共計8萬元、增值稅1.28萬元。（2）將普通護(hù)膚品和高檔化妝品組成成套化妝品銷售，某大型商場一次購買240套，該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額48萬元，其中包括普通護(hù)膚品18萬元，高檔化妝品30萬元。（3）銷售其他高檔化妝品取得不含稅銷售額150萬元。（4）將成本為1.4萬元的新研制的高檔化妝品贈送給消費(fèi)者使用，當(dāng)月無同類高檔化妝品銷售價格。（其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣。高檔化妝品的成本利潤率為5%，消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為16%。）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）2018年12月該企業(yè)贈送行為應(yīng)納的增值稅； (2)2018年12月該企業(yè)銷售高檔化妝品應(yīng)納的消費(fèi)稅。（3）2018年12月該企業(yè)銷售高檔化妝品應(yīng)納的增值稅。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2020-06-17 20:02

你好，需要計算做好了發(fā)給你

暖暖老師解答

2020-06-17 21:22

1）2018年12月該企業(yè)贈送行為應(yīng)納的增值稅；
1.4*（1+5%）/（1-15%）*16%=0.28

暖暖老師解答

2020-06-17 21:25

(2)2018年12月該企業(yè)銷售高檔化妝品應(yīng)納的消費(fèi)稅。
（48+150）*15%=29.7

暖暖老師解答

2020-06-17 21:26

（3）2018年12月該企業(yè)銷售高檔化妝品應(yīng)納的增值稅。
（48+150）*16%

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