甲公司為一般納稅人, 2014年10月購入生產(chǎn)設(shè)備一套,專用發(fā)票買價90萬,增值稅15.3萬,轉(zhuǎn)賬付款,設(shè)備投入安裝。作業(yè)：編制分類 (2)設(shè)備安裝領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品,成本4萬,公允價值5萬,另轉(zhuǎn)賬支付上述設(shè)備安裝費6萬,設(shè)備于2014年12月達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。 (3)設(shè)備預(yù)計使用壽命10年,殘值率4,直線法折舊。 (4) 2016年12月對該設(shè)備進(jìn)行升級改造,需替換A部件,以銀行存款響入^件，專用發(fā)票買價20萬,增值稅3.4萬(可抵扣)設(shè)備改造領(lǐng)用A部件,另轉(zhuǎn)賬支付改造支付10萬,替換A部件的賬面價值5.8萬,設(shè)備改造于2017年6月完成,達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。 (5)改造后設(shè)備預(yù)計使用壽命5年,殘值率6%,年數(shù)總和法折舊。 (6) 2018年12月末該設(shè)備存在減值因素,預(yù)計可收回金額40萬。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2020-06-17 11:01

1、借在建工程90
應(yīng)交稅費-進(jìn)項稅額15.3
貸銀行存款105.3

暖暖老師解答

2020-06-17 11:02

2、借在建工程10.85
貸庫存商品4
應(yīng)交稅費-銷項稅額0.85
銀行存款6

暖暖老師解答

2020-06-17 11:02

3、借固定資產(chǎn)100.85
貸在建工程100.85

暖暖老師解答

2020-06-17 11:04

4、每年計提折舊是100.85*96%/10=9.68
更新時賬面價值=100.85-9.68*2=81.49

暖暖老師解答

2020-06-17 11:04

借在建工程81.49
累計折舊19.36
貸固定資產(chǎn)100.85

暖暖老師解答

2020-06-17 11:05

借在建工程30
應(yīng)交稅費-進(jìn)項稅額3.4
貸銀行存款33.4

暖暖老師解答

2020-06-17 11:06

借營業(yè)務(wù)支出5.8
貸在建工程5.8

暖暖老師解答

2020-06-17 11:06

借固定資產(chǎn)105.69
貸在建工程105.69

暖暖老師解答

2020-06-17 11:09

5、17年計提折舊105.69*（1-6%）*5/15*6/12=16.56
18年計提16.56+105.69*（1-6%）*4/15*6/12=29.81

暖暖老師解答

2020-06-17 11:10

6、年底的賬面價值是105.69-16.56-29.81=59.32
發(fā)生減值59.32-40=19.32

暖暖老師解答

2020-06-17 11:10

借資產(chǎn)減值損失19.32
貸固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備19.32

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