秋秋1205 追問

2020-06-17 08:30

白酒的包裝物押金不是應該交增值稅嗎？

鄒老師 解答

2020-06-17 08:33

你好，白酒的包裝物押金是在收取的時候繳納增值稅，在有增值稅的情況下，這樣做分錄
借；銀行存款等科目22600，貸；其他應付款22600/（1+增值稅稅率），應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）22600/（1+增值稅稅率）*增值稅稅率

秋秋1205 追問

2020-06-17 08:36

銷售白酒退包裝物押金的時候怎么做分錄

鄒老師 解答

2020-06-17 08:37

你好，退回押金的時候，借；其他應付款，貸；銀行存款等科目

秋秋1205 追問

2020-06-17 08:40

其他應付款金額是22600還是22600/（1+增值稅率），若是22600則與收取押金時的其他應付款金額不一致，若是22600/（1+增值稅稅率）則與實際退還金額22600不一致

鄒老師 解答

2020-06-17 08:42

你好，退回押金的時候，借；其他應付款，貸；銀行存款等科目
這個其他應付款金額是 22600/（1+增值稅稅率）
你實際退還也是22600/（1 增值稅稅率），而不是22600啊
因為白酒的包裝物押金在收取的時候就需要繳納消費稅的，退還的時候只會退還不含稅金額的

秋秋1205 追問

2020-06-17 08:48

您是不是字打錯了，您說的是收取押金時繳納增值稅不是消費稅吧？

鄒老師 解答

2020-06-17 08:49

你好，抱歉，是白酒的包裝物押金在收取的時候就需要繳納增值稅的，退還的時候只會退還不含稅金額的

秋秋1205 追問

2020-06-17 08:50

除了白酒還有什么收取包裝物押金時需要繳納增值稅

鄒老師 解答

2020-06-17 08:51

你好，啤酒，黃酒以外的酒類，在收取押金的時候就需要繳納增值稅