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樸老師
職稱： 會計師
2020-06-17 07:55
1．本表依據國家稅務總局關于印發<跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2012年第57號）設置。
2.本表適用匯總納稅企業總機構和分支機構辦理信息備案或變更備案時使用。
基礎項目：
1．總分機構類型：分為總機構、分支機構、總機構項目部、總機構獨立生產經營部門。
2．分支機構層級：分支機構適用，分為2級、2級（有下級）、3級及3級以下、3級及3級以下（有下級）。選擇有下級的需維護上級機構和下級分支機構，選擇2級、3級及3級以下則只需維護上級機構。
3．跨地區轉移類型：分為“跨省、自治區、直轄市、計劃單列市”、“跨地市”、“跨縣區”、“跨地市（比例預繳）”、“跨縣區（比例預繳）”、“非跨地區稅收轉移”4．匯繳企業類型：分為“按應納稅額比例”、“按稅率比例”、“按應稅收入比例”三種。
5．分支機構是否繼續分配：分為“是”、“否”。
6．不同稅率地區標識：分為“是”、“否”。
7．就地繳納標識：分為“是”、“否”。
8．月（季）度就地預繳比例、年度就地預繳比例：在0—100%之間。
9．參與年度匯算清繳標識：分為“是”、“否”。
特殊規則：
1．總分機構類型為“總機構”，且跨地區轉移類型選擇為“跨省、自治區、直轄市、計劃單列市”、“跨地市”、“跨縣區”、“跨地市（比例預繳）”、“跨縣區（比例預繳）”的，不同稅率地區標識、總機構年度匯算清繳預算科目、總機構年度匯算清繳預算級次、總機構獨立生產經營部門月（季）度預繳預算科目、總機構獨立生產經營部門月（季）度預繳預算級次、總機構獨立生產經營部門年度匯算清繳預算科目、總機構獨立生產經營部門年度匯算清繳預算級次、有效期起則需選擇錄入，有效期止為非必錄，其他項目不可以錄入。
2．總分機構類型為“總機構”，且跨地區轉移類型選擇為“非跨地區稅收轉移”的，匯繳企業類型、月（季）度就地預繳比例、年度就地預繳比例、有效期起則需選擇錄入，有效期止為非必錄，其他項目不可以錄入。
3．總分機構類型為分支機構，且跨地區轉移類型選擇為“跨省、自治區、直轄市、計劃單列市”、“跨地市”、“跨縣區”的，分支機構層級、不同稅率地區標識、就地繳納標識、分支機構年度匯算清繳預算科目、分支機構年度匯算清繳預算級次、有效期起則需選擇錄入；“分支機構是否繼續分配”在分支機構層級為“2級（有下級）”、“3級及3級以下（有下級）”時則需選擇錄入，否則為“否”；“不就地繳納原因”在“就地繳納標識”為“否”時則必須錄入，否則不可錄入；其他項目不可錄入。
4．總分機構類型為分支機構，且跨地區轉移類型選擇為“跨地市（比例預繳）”、“跨縣區（比例預繳”的，分支機構層級、不同稅率地區標識、就地繳納標識、匯繳企業類型、月（季）度就地預繳比例、年度就地預繳比例、分支機構年度匯算清繳預算科目、分支機構年度匯算清繳預算級次、有效期起則需選擇錄入；“不就地繳納原因”在“就地繳納標識”為“否”時則必須錄入，否則不可錄入；“參與年度匯算清繳標識”在“就地繳納標識”為“是”時則需選擇錄入，“就地繳納標識”為“否”時則“參與年度匯算清繳標識”也為“否”；其他項目不可錄入。
5．總分機構類型為“分支機構”，且跨地區轉移類型選擇為“非跨地區稅收轉移”的，分支機構層級、就地繳納標識、匯繳企業類型、月（季）度就地預繳比例、年度就地預繳比例、參與年度匯算清繳標識、有效期起則需選擇錄入，有效期止為非必錄；“不就地繳納原因”在“就地繳納標識”為“否”時則必須錄入，否則不可錄入；其他項目不可以錄入。
6．“維護（備案）區”允許多條，但只能一條無有效期止的信息，多條信息中有效期起、止不得交叉。“上級機構信息”只能一條。“分支機構信息”可以多條，但其納稅人識別號不得相同。
7．分支機構維護時，其相關信息以“總機構”、“2級（有下級）”或“3級及3級以下（有下級）”維護其分支機構信息自動帶出，如“就地繳納標識”。若分支機構維護在先，“總機構”、“2級（有下級）”或“3級及3級以下（有下級）”維護分支機構在后或調整維護信息的，校驗維護的分支機構信息是否與分支機構維護一致，不一致給出提示。
知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
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