一、某日用品商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人（增值稅稅率13%），2019年7月發(fā)生購銷業(yè)務如下：（1）本月購入微波爐一批，取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款64000元、增值稅8320元；支付運輸費用，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為10000元、增值稅900元。（2）本月銷售微波爐40臺，每臺零售價4640元；另外將10臺微波爐獎勵給先進職工。（3）采取以舊換新方式銷售電冰箱30臺，舊冰箱收購價200元/臺，新冰箱零售價為2204元/臺。（4）采用分期收款方式銷售冰柜10臺，每臺零售價9280元，合同規(guī)定當月收款50%，余款5個月后收回。（5）上月未抵扣完的增值稅進項稅額為6120元。當期獲得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過認證并申報抵扣。根據(jù)上述資料和稅法規(guī)定，計算： 1、該家電零售企業(yè)本月發(fā)生的銷項稅額？ 2、該家電零售企業(yè)本月發(fā)生的進項稅額？ 3、該家電零售企業(yè)當月應繳納的增值稅額？

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2020-06-16 15:16

業(yè)務1進項稅額合計是
8320 +900=9220
業(yè)務2銷項稅額的計算
（40+ 10）*4640/1.13*13%=26690.27
業(yè)務3銷項稅額的計算
30*4640/1.13*13%=16014.16
業(yè)務4的銷項稅額的計算
10*9280*50%/1.13*13%=5338.05
1、該家電零售企業(yè)本月發(fā)生的銷項稅額？
26690.27 +16014.16 +5338.05=48042.48
2、該家電零售企業(yè)本月發(fā)生的進項稅額？
9220
3、該家電零售企業(yè)當月應繳納的增值稅額？
48042.48-6120-9220

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